Недетские проблемы с НДФЛ-‍вычетами под конец года: оптимальное решение для каждого случая

Перепроверьте расчеты по НДФЛ, чтобы к концу года не заниматься пересчетами. Наш опрос показал, что многие до сих пор путаются в новых правилах предоставления детских вычетов. Сбить с толку может как «рваный» период по НДФЛ, так и то, что сами вычеты больше не привязаны к зарплате за конкретный месяц. 

Начисленные доходы превысили лимит. Право на детские вычеты может сохраниться

Не смотрите, за какой месяц начислена зарплата. Для целей НДФЛ-вычетов на детей теперь это неважно. Вычет вы предоставляете в момент выплаты дохода, на него и ориентируйтесь, когда будете сравнивать его с лимитом. Он не изменился, как и размеры вычетов  . Из-за новых правил на практике возникают ситуации, которые в прошлом году были невозможны. Причем работники далеко не всегда остаются в минусе.

На заметку Лимит по доходам для целей НДФЛ-вычетов на детей не изменился Вычет на ребенка налоговый агент предоставляет работнику за каждый месяц до месяца, в котором общая сумма выплаченных ему с начала года доходов достигнет 350 тыс. руб. Вычет за месяц, в котором облагаемый по ставке 13 процентов доход сотрудника с начала года превысит этот лимит, и за следующие месяцы до конца года уже не положен

 

Пример 1 Оклад сотрудника — 40 000 руб. Нарастающим итогом за январь — август он получил 300 000 руб. В сентябре работнику выплатили вторую часть зарплаты за август и аванс за сентябрь. Фактически полученный доход с начала года составил 340 000 руб. Это меньше лимита, поэтому человеку положен вычет. По старым правилам вы ориентировались на начисленную зарплату и уже с сентября поставили бы вычеты на стоп.

 

Возможна и невыгодная для сотрудников ситуация. Ведь во внимание нужно брать не только текущую зарплату, но иные доходы. Причем не исключено, что от вас потребуется делать дополнительные расчеты. 

Вычеты с просроченной зарплаты. Работник получит все или… ничего

Теоретически расчет налога не зависит от периода, за который вы перечислили человеку зарплату. Но с детскими вычетами все не так просто. В 2023 году возможны две ситуации.

Погасили долг за 2022 год. Уточнять прошлогодний расчет 6-НДФЛ не придется, в него не должна была попасть начисленная, но не выплаченная зарплата. Но, скорее всего, НДФЛ в вашей учетной программе уже был посчитан. Ведь в прошлом году это требовалось делать на конец месяца, за который начислили зарплату, причем с учетом детских вычетов. Теперь налог нужно пересчитать.

Пример 2 Предположим, что в сентябре вы погасили долг перед сотрудником за ноябрь — декабрь 2022 года в сумме 40 000 руб. С учетом зарплаты за август и аванса за сентябрь доход с начала года превысил 350 000 руб. А значит, вы уже не вправе предоставить человеку детский вычет. Ни за сентябрь текущего года, ни за ноябрь — декабрь прошлого.

 

На заметку НДФЛ предлагают поднять до 20 процентов Компаниям вновь придется подстраиваться под новые правила работы с НДФЛ. ФНС сообщила о планируемом повышении ставки по налогу до 20 процентов. Инициатива исходила от депутатов Госдумы. В настоящее время действует прогрессивная шкала НДФЛ, предусматривающая применение ставки 15 процентов для доходов, превышающих 5 млн рублей. По мнению парламентариев, для повышения социальной справедливости настало время ввести налог на сверхдоходы для богатых людей. Те, кто зарабатывает в год более 25 млн рублей – то есть больше двух миллионов в месяц, должны уплачивать НДФЛ в размере 20 процентов. То есть прогрессивная шкала ставок должна выглядеть так: — 13 процентов — с доходов до 5 млн руб.; — 15 процентов — с доходов от 5 млн до 25 млн руб.; — 20 процентов — с доходов свыше 25 млн руб. В свою очередь Минфин заявил, что есть готовность к будущему изменению ставок базовых налогов, включая налог на доходы физических лиц, но в следующем бюджетном цикле. Об этом рассказал глава Минфина Антон Силуанов. По его словам, в ближайшую трехлетку расширения прогрессивной шкалы НДФЛ не будет. Об этом чиновник сообщил на пресс-конференции на Московском финансовом форуме.

Центробанк сразу на полгода продлил ограничения на наличные расчеты

 

 Документ: информация Центробанка от 07.09.2023

Компании по-прежнему могут снять со своих счетов наличную валюту только на командировочные расходы. Центробанк продлил мораторий до 9 марта 2024 года (информация на cbr.ru от 07.09.2023).

Раньше Центробанк называл сумму лимита на командировочные расходы — не более 5 тыс. долл. США или эквивалентную сумму. В случае, когда валютные счета открыты в разных банках, разрешалось получать сумму, эквивалентную 5 тыс. долл. США, в каждом из них.

На этот раз лимит в пресс-релизе не указан. Но, как и прежде, есть оговорка — снять деньги с валютных счетов можно только на цели командировочных расходов, исходя из законодательно установленных нормативов оплаты.

+

Ограничение действует в отношении долларов США, евро, фунтов стерлингов и японских иен. Для остальных валют запрета нет. При этом юрлицам — нерезидентам выдача наличных в долларах США, евро, фунтах стерлингов, японских иенах до 9 марта 2024 года не предусмотрена вовсе.

Имущественный вычет увеличат, причем существенно

 

Возможно, скоро «физики» смогут не платить НДФЛ или платить его в меньшей сумме при продаже жилья. Лидер ЛДПР Леонид Слуцкий предлагает снизить налог (информация на ldpr.ru от 19.09.2023). Поправки уже направили на рассмотрение в Правительство.

+

Сейчас при продаже квартиры, которая находится в собственности менее пяти лет, продавцу необходимо заплатить налог на доходы физлиц. Этот срок снижается до трех лет, если квартира является единственной, получена в результате приватизации, в наследство или по договору дарения от близкого родственника, а также по договору ренты.

При этом налог можно уменьшить за счет имущественного вычета в 1 млн руб.