Перепроверьте
по нашей инструкции свои расчеты по взносам и платежи
за первые три месяца 2023 года. Со взносами проблем
оказалось даже больше, чем с налогами, из-за перехода на ЕНС
и объединения фондов.
Многих сбили с толку
поправки в Трудовой кодекс, которые
вступили в силу с 1 марта. В статье узнаете, как
не угодить в ловушки и закрыть I квартал без лишних
претензий со стороны инспекторов и уточненок.
Новый период по НДФЛ
не стыкуется со взносами
Для НДФЛ ввели особый
расчетный период, который не равен календарному месяцу. Причем таких
периодов 13: 11 интервалов с 23‑го числа одного месяца
по 22-е число следующего плюс два особых периода — с 1 по 22 января
и с 23 по 31 декабря. При этом чиновники не стали
аналогичным образом делить взносы. Более того, по-прежнему их нужно
начислить вне зависимости от того, выдала компания сотрудникам зарплату
или нет.
|
Пример 1 Оклад
менеджера П.П. Сидорова — 30 000 руб., 22 марта
он получил аванс — 15 000 руб. Иных выплат
и начислений не было. За этот месяц в целях НДФЛ
вы отразите доход — 15 000 руб., а взносы начислите
на полный оклад, то есть на 30 000 руб. |
Как не запутаться. Особый период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего применяйте только по НДФЛ. Базы по зарплатным налогам у вас не совпадут, и теперь это нормально. ФНС уже отменила контрольные соотношения, по которым налоговики раньше сверяли начисления по 6-НДФЛ и РСВ (письмо от 30.01.2023 № БС-4-11/1010@).
Когда и куда платить взносы —
единообразия нет
С 2023 года
чиновники установили единый срок для уплаты налогов и взносов —
до 28-го числа. Но он не распространяется
на «несчастные» взносы. Сроки для взносов на травматизм остались
прежними.
|
Пример 2 Бухгалтер
начислил за март взносы по единому тарифу в сумме
10 000 руб., на травматизм — 2000 руб. В СФР
взносы нужно перечислить до 17 апреля (с учетом переноса),
а в налоговую — до 28-го. |
Как
не запутаться. Взносы в ФНС перечисляйте до 28-го числа,
в объединенный фонд — до 15-го числа. Взносы на травматизм
в 2023 году платите в Социальный фонд, как
и в прошлом году, то есть обычными платежками.
В уведомление такие взносы не включайте.
Срок для «несчастных»
взносов за февраль — до 15 марта включительно. Укажите
новый КБК — 797 1 02 12000 06 1000 160.
Первые три цифры 797 — это код нового фонда, прежних кодов 392
и 393 больше нет. Реквизиты посмотрите на сайте своего регионального
отделения СФР. Укажите код ОКТМО по месту своего нахождения.
Со взносами
в инспекцию у вас есть выбор — их можете перечислить
в составе ЕНП или на конкретные КБК. Но тут вас поджидает еще
одна ловушка.
Тариф стал единый, а КБК
«размножились»
С 1 января ввели
единый тариф по взносам. Минфин утвердил КБК для единого тарифа —
182 1 02 01000 01 1000 160. А заодно
и КБК в разбивке по видам страхования:
·
182 1 02 01010 01 1000 160 —
для пенсионных взносов;
·
182 1 02 01020 01 1000 160 —
социальных взносов;
·
182 1 02 01030 01 1000 160 —
медицинских взносов.
Как
не запутаться. Начиная с уплаты взносов за январь применяйте
общий КБК 182 1 02 01000 01 1000 160.
Этот же код вы укажете в расчете по взносам
за I квартал.
КБК по отдельным
видам страхования нужны для казначейства, когда чиновники будут распределять
общий платеж по бюджетам. Причем тарифы отличаются
от тех, которые вы использовали в 2022 году.
Отдельные КБК вам
потребуются, если перечисляете взносы по доптарифам. Или ИП платит
фиксированные взносы за себя .
В платежке КБК один,
в уведомлении — другой
В течение 2023 года
вы можете выбирать, как перечислять взносы в ИФНС — на КБК
взносов или по реквизитам единого налогового платежа. Во втором
случае количество отчетов увеличится — вам нужно еще уведомлять инспекторов
об исчисленных суммах, чтобы они могли разнести платеж . Причем КБК в платежке и уведомлении
не совпадет.
Как
не запутаться. Когда будете заполнять уведомления по взносам,
запомните два простых правила. Первое — показывайте отдельно взносы
по каждому КБК. И второе — включайте в уведомление только
взносы, КБК по которым начинается на 182. Это код ФНС.
Не делайте разбивку
по видам страхования. Такое уведомление инспекторы сторнируют. Это нам
подтвердили в налоговом ведомстве. В итоге у компании возникнет
недоимка, даже если вы вовремя перечислили деньги.
По взносам четыре раза
в году можно обойтись без уведомлений, например, за март подавать
не нужно. Но за февраль уведомление понадобится. Не позднее
27 марта сообщите налоговикам о страховых взносах, которые начислили
за февраль, код периода — 21/02 .
В общем случае для взносов вы должны заполнить только один блок.
Но есть исключения.
Пенсионные взносы
по дополнительным тарифам укажите в уведомлении отдельно.
Их платят на отдельные КБК, поэтому включить их в общую
сумму по взносам не получится. Так же поступайте
в отношении прочих взносов, которые вы перечисляете в ФНС
и для которых предусмотрен свой КБК.
Исправьте ошибку в уведомлении,
если в первоначальном допустили ошибку. Как это сделать, читайте в статье.
|
На заметку Отсроченные взносы
в уведомление не включайте Если у вас отсрочка
по взносам, в уведомлении эти платежи не указывайте.
Уведомление направляют только в том случае, когда заплатить взносы нужно
до представления расчета (п. 9
ст. 58 НК). В данном случае РСВ давно уже
представлен в ИФНС. Организация могла
получить отсрочку по уплате страховых взносов (постановление
Правительства от 29.04.2022 № 776). Например, взносы
за апрель 2022 года нужно заплатить не позднее 29 мая
2023 года (перенос с 28 мая). У вашей
налоговой есть список компаний, которые получили отсрочку. Поэтому ранее
«отсроченной» даты деньги налоговики не спишут |
Поправки по вахтовикам в ТК
внесли, а в НК — нет
С 1 марта вступили
поправки в ТК, которые раньше были прописаны в советских документах.
Правила из Основных положений о вахтовом методе организации работ,
утвержденных постановлением Госкомтруда СССР,
Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31.12.1987 № 794/33-82,
перенесли в части 9 и 10 статьи 302 ТК.
Согласно новой
части 9 доставка сотрудников от пункта сбора до места
выполнения работы и обратно производится за счет работодателя.
А часть 10 разрешает организациям компенсировать вахтовикам расходы
на проезд от места жительства до пункта сбора
в порядке, который они установят коллективным договором или локальным
нормативным актом. Нюанс в том, что список не облагаемых взносами
выплат остался прежним.
Как
не запутаться. Доставка вахтовиков от пункта сбора
до места выполнения работы и обратно в любом случае теперь
происходит за счет средств работодателя (ч. 9
ст. 302 ТК). Если он не организовал проезд
сотрудников, он обязан компенсировать их затраты. Возмещение расходов
работника на проезд по этому маршруту не облагается страховыми
взносами как компенсация, прямо прописанная в Трудовом
кодексе. Без дополнительных условий.
С компенсацией расходов
на проезд от места жительства до пункта сбора ситуация
неоднозначна. С 1 марта работодатель не обязан, но вправе
компенсировать вахтовикам такие затраты, если установит размер выплаты
и порядок компенсации в коллективном договоре либо локальном
нормативном акте. То есть статья 302 ТК
не обязала работодателя, а только предоставила ему право
компенсировать сотруднику расходы на проезд от места проживания
до пункта сбора и обратно.
Дождитесь официальных
разъяснений или подайте запрос в свою ИФНС. И обязательно включите
в коллективный договор или локальный акт норму о компенсации таких
расходов, например в положение о вахтовом методе организации работ.
Комментариев нет:
Отправить комментарий