Используйте новый бланк
Не позднее 25 апреля
отчитайтесь по взносам за I квартал по новой форме. Бланк
берите из приказа ФНС от 29.09.2022
№ ЕД-7-11/878@. Все изменения по взносам
с 1 января смотрите в табл. 1.
Взносы по видам
страхования больше делить не нужно. С 2023 года действует единый
тариф взносов, отдельных тарифов в НК больше нет (п.
3 ст. 425 НК). Применяйте общий КБК
182 1 02 01000 01 1000 160. Его же приведите
в расчете по взносам за I квартал . Раздел 1 заполните один по всем тарифам.
Отдельно указывайте
только те взносы, для которых установлен отдельный КБК, например
по доптарифам.
Покажите только расчет взносов
по единому тарифу
Никаких различий
в расчете взносов, например, на пенсионное страхование
и в соцстрах с 2023 года нет, поэтому и нет смысла
их делить. При этом неважно, в какой именно день вы начислили
доход сотруднику. Все расчеты по взносам производите на последний
календарный день месяца, как и раньше. Дата выплаты важна только для
НДФЛ. Взносы считайте отдельно по каждому физлицу и отдельно
за каждый месяц.
Расчет взносов приводите
в подразделе 1. В нем покажите взносы отдельно по ставке
30 процентов и отдельно по ставке 15 процентов — для
выплат сверх МРОТ, если ваша компания относится к малым или средним.
Предельная база
по взносам единая — 1 917 000 руб. Как только выплаты
сотруднику превысят этот лимит, ставка взносов снизится с 30
до 15,1 процента.
При этом теперь
количество лиц, выплаты которым не превысили предельную базу, и общую
сумму выплат в их пользу, отразите отдельно —
в строках 021 и 051. Раньше вы отдельно выделяли только
сотрудников, выплаты которым превысили лимит. Их покажите в новых
строках 022 и 052 подраздела 1.
Основной код тарифа
остался прежним — 01. Покажите по этому коду доходы, которые
облагаются по общему тарифу, а также необлагаемые выплаты. Если ваша
компания относится к МСП, отразите по коду 01 выплаты
в пределах МРОТ. Для льготного тарифа с выплат сверх минималки
используйте код 20. Исключение — организации общепита. Для них
установили отдельный код тарифа — 24.
Раздел 3 заполняйте с учетом
единого лимита
Раздел 3 расчета
практически не изменился. В нем остались все те данные, которые
вы заполняли и раньше. Но с отчета за I квартал
приводите в нем суммы взносов по всем видам страхования, рассчитанных
с выплат в пределах единого лимита
в 1 917 000 руб. Раньше вы здесь вы показывали
только выплаты, которые облагались пенсионными взносами.
Если компания относится
к МСП, раздел 3 заполняйте так же, как и подраздел 1:
отдельно по коду «НР» для выплат в пределах МРОТ
и необлагаемых сумм и по коду «МС» для выплат сверх
минималки (см. образец 2).
Включите в РСВ выплаты бывшим
работникам
В раздел 3
включайте тех же сотрудников, что и в новый персотчет, который
вы с этого года сдаете в налоговую вместо отмененного
СЗВ-М. Расхождений быть не должно (письмо ФНС
от 10.03.2023 № БС-4-11/2773@). Если обнаружили
нестыковку, скорректируйте сведения в персотчете — сделайте это
до сдачи РСВ. В уточненном отчете покажите сведения только
по тем физлицам, по которым нужны исправления. Остальных
не включайте, иначе сведения могут задвоиться.
Не потеряйте уволенных
работников, если в отчетном месяце начисляли им выплаты. Например,
когда оплатили экс-сотруднику первые три дня болезни. Сначала включите
пособие в общую базу по взносам, а затем в состав
необлагаемых сумм.
Покажите в отчете
и премию уволенному специалисту за период его работы в компании.
Например, когда в марте начислили ему вознаграждение
за последний квартал прошлого года. Эта выплата в отличие
от больничных облагается взносами в общем порядке.
Сдайте РСВ, даже если никаких выплат
в I квартале не было
Компания обязана
отчитаться по взносам, даже если фактически не вела деятельность.
Иначе инспекторы заблокируют расчетные счета (п. 3.2
ст. 76 НК).
В таких ситуациях
в состав расчета по взносам включите титульный лист, раздел 1 без подразделов
и приложений и раздел 3.
Проставьте в них нули и прочерки для количественных и суммовых
показателей. По строке 001 «Тип плательщика» раздела 1 укажите
код 2. Он означает, что выплат не было.
Комментариев нет:
Отправить комментарий