Минфин расширил базу по «арендному» НДС

 

 

Документ: письмо Минфина от 12.08.2022 № 03-07-11/78840

Если по условиям договора аренды одна сторона компенсирует другой недополученную выручку, с этой суммы нужно заплатить НДС. Так сейчас считают в Минфине (письмо от 12.08.2022 № 03-07-11/78840).

Финансисты напомнили, что операции по реализации товаров на территории РФ облагаются НДС (подп. 1 п. 1 ст.146 НК). При определении налоговой базы выручку считают исходя из всех доходов, связанных с оплатой товаров. Кроме того, база по НДС увеличивается на суммы, которые так или иначе связаны с оплатой реализованных товаров (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК). По мнению чиновников, ситуация, когда по условиям договора арендодатель получает от арендатора компенсацию недополученной выручки, подходит под эту норму. Значит, такая выплата автоматом попадает в базу по НДС.

Отчетов по взносам будет в разы больше, чем планировалось

 

 

Кто предложил: ФНС 
Кому адресовано: организациям

В 2023 году, помимо квартального РСВ, вам предстоит ежемесячно сдавать в налоговую отчет с персонифицированными сведениями и уведомление о сумме начисленных взносов. Это следует из проекта приказа ФНС с новыми формами РСВ и «персонифицированного» отчета. Чиновники опубликовали его на regulation.gov.ru (ID проекта 01/02/09-22/00131104).

РСВ. Впервые расчет по новой форме нужно будет сдать за I квартал 2023 года. Бланк изменился незначительно. Так, в разделе 1 вы будете указывать взносы без разбивки по видам страхования. Ведь со следующего года вводятся единые тариф взносов и предельная база. Взносы по доптарифам при этом сохранятся. Их вы приведете в отдельных блоках.

Расчет объединенных взносов нужно будет показать в подразделе 1.1. В строках 061 и 062 вы впишете взносы с базы в пределах лимита и свыше.

---

Мораторий на банкротство отменили, но проблем с дивидендами только прибавилось

 

Перед тем как выплачивать дивиденды за отчетные периоды 2022 года, убедитесь, что не дадите инспекторам повода переквалифицировать выплаты в зарплату. 

Не распределяйте прибыль при отрицательных чистых активах

---

Что держать на контроле:
размер чистых активов

---

 

Заранее проведите оценку стоимости чистых активов. Если до принятия решения о выплате дивидендов или по его результатам этот показатель меньше уставного капитала и резервного фонда, инспекторы переквалифицируют дивиденды в зарплату и доначислят страховые взносы. Судьи поддерживают контролеров.

Судебная практика Организация ежемесячно перечисляла директору — единственному учредителю дивиденды. В ходе проверки налоговики установили, что бонусы руководитель получал, несмотря на то что чистые активы организации были меньше вклада в уставный капитал, а в отдельных периодах и вовсе отрицательными. Инспекторы констатировали, что при таких обстоятельствах закон запрещает распределять чистую прибыль. А значит, спорные выплаты нужно рассматривать как зарплату и начислять на нее взносы. Судьи с таким подходом согласились (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.02.2022 по делу № А55-12841/2021).

Декабрьскую зарплату исключили из доходов 2022 года

 

Документ: письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@

У вас появился еще один повод, чтобы рассчитаться с работниками за декабрь до Нового года. Тогда 6-НДФЛ за 2022 год вы будете заполнять так, как обычно. Такой вывод следует из письма ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.

Сейчас датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК). Но с 1 января правила изменятся. Датой выплаты дохода будет признаваться день перечисления денег на счета физлиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Было неясно, применять ли это правило к декабрьской зарплате, которую выплатили в январе. Ведь получается, что она будет доходом сразу двух налоговых периодов. Чиновники ответили утвердительно.

Чтобы выплаты в отчетах не задвоились, ФНС предлагает считать зарплату за декабрь доходом 2023 года. То есть не включать ее в расчет за 2022 год. Плюс в том, что тогда и НДФЛ вам нужно будет заплатить по новому сроку — не позднее 30 января (с учетом переноса).

С 1 января вам предстоит иначе рассчитываться с бюджетом по НДФЛ, сдавать дополнительные уведомления, да и МРОТ значительно возрастет. 

НДС-вычеты теперь можно потерять и по реальным сделкам. ФНС изменила подход к проверкам

 

Как инспекторы рассчитают недоимку

Что будет, если не раскрыть налоговикам реального поставщика

Когда налоговики точно снимут расходы и вычеты в полном объеме

Налоги — это не наказание

Инспекторы не должны доначислять компаниям налоги в большем размере, чем они обязаны заплатить. Ведь налоги не равнозначны санкциям. На это указала ФНС в письме от 10.10.2022 № БВ-4-7/13450@. Чиновники подчеркнули, что налоговые обязательства должны определяться так, как если бы налогоплательщик не допустил злоупотреблений. Даже при наличии доказательств формального документооборота с «техничками» организация вправе учесть фактически понесенные затраты. Но не просто так, а если выполнит определенные условия.

Никакого расчетного способа, если в цепочке есть «техничка»

Кодекс дает налоговикам право определить налоговые обязательства компании расчетным методом . Но сделки с «техничками» проходят лишь «на бумаге», то есть их в принципе нет. Значит, и рассчитывать нечего.

Кондиционеры на фасаде МКД

Кондиционеры на фасаде МКД — демонтировать или оставить.

Оказывается, если жилец решит самовольно установить кондиционер на фасаде МКД, не согласовав своё решение с другими собственникам – такой опрометчивый шаг может повлечь судебное разбирательство с постановлением к последующему демонтажу оборудования. Благо, мнения судов по этому вопросу не однозначны.

Чаще всего суды мотивируют решения о демонтаже кондиционера тем, что фасад МКД — это общедомовое имущество, распоряжаться которым можно только с согласия других собственников (ч. 1 ст. 247 Гражданского кодекса РФ). Если нет такого согласия — кондиционер размещен на фасаде незаконно.

Иногда для размещения кондиционера на фасаде МКД одного согласия собственников (которое получают путём проведения ОСС) недостаточно, и для установки оборудования необходимо разрешение органа местного самоуправления. Требование о получении такого разрешения могут содержать Правила благоустройства, действующие на территории конкретного муниципального образования (например, такое разрешение требуется в Санкт-Петербурге).

С другой стороны, иногда суды руководствуются аргументом, что система кондиционирования — сложная вещь с внутренним и внешним блоком. «Демонтаж спорного имущества в результате отделения внешних блоков кондиционеров приведет к тому, что система перестанет существовать как единая сложная вещь, пригодная к последующей эксплуатации и установленная в помещениях отдельного собственника, что может привести к нарушению требований статьи 209 ГК РФ, лишению собственника права пользования принадлежащим ему имуществом».

Имеем очередной вопрос, который может быть решён в пользу обоих сторон, в зависимости от настроения судей и положения звёзд на небе. Какой вывод следует сделать из этой истории? Не стоит надеяться на волю судьбы и устанавливать кондиционер без согласований, полагаясь на то, что суд встанет на вашу сторону, просто «потому что». Если «не повезет», вы рискуете потерять немало времени, нервных клеток и денег. Демонтировать оборудование — полдела, почти наверняка придется потратиться и на восстановление фасада. Поэтому установку кондиционера лучше заблаговременно согласовать с другими собственниками, а если это предусмотрено местными правилами благоустройства — еще и с органом местного самоуправления. Как говорится, «перебдеть всегда лучше, чем недобдеть».