Используйте новую форму расчета
РСВ за 2023 год
сдавайте по новой форме (приказ ФНС
от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696). В бланк добавили строки
в раздел 1, а также появились
новые подраздел 4
и приложение 5 к разделу 1.
Кроме того, поменяли штрихкоды, порядок заполнения и электронный формат.
Поправки в бланк
связаны с тем, что с прошлого лета начали действовать новые
правила расчета взносов за иностранных работников (Федеральный
закон от 04.08.2023 № 427‑ФЗ). Речь об иностранцах,
которые застрахованы не по всем видам обязательного страхования
в России, а только по нескольким. Это, например, граждане
Вьетнама или Китая, которые работают в России. Они застрахованы только
в сфере обязательного медицинского и социального страхования (п. 2 ст. 13 Соглашения между
Правительством РФ и Правительством Социалистической Республики
Вьетнам от 27.10.2008, п. 2
ст. 12 Соглашения между Правительством РФ и Правительством
Китайской Народной Республики от 03.11.2000). Единый тариф взносов
с выплат работникам из этих стран нужно «дробить» (п. 6.2 ст. 431 НК).
Чтобы вернуть возникшую
переплату по взносам, компаниям с иностранцами, которые
не застрахованы в системе ОПС, необходимо сдать уточненные расчеты
за весь прошлый год. Остальным страхователям этого делать
не нужно (см. комментарий).
|
Кто
должен сдать уточненки за весь 2023 год |
|
|
Владислав Лабутов,
советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса:
«В общем случае направлять в инспекцию уточненные расчеты
за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев 2023 года
не нужно, несмотря на то что к годовой отчетности следует
применять новый бланк. Уточнить расчеты требуется только компаниям
с работниками-иностранцами, которые по международным договорам
застрахованы в РФ не по всем видам страхования. Это позволит
вернуть или зачесть переплату по взносам, которая возникла из-за
изменения правил их начисления» Определитесь
с составом годового расчета
В обновленном РСВ все
работодатели должны заполнить титульный лист, раздел 1
со сводными суммами взносов, подраздел 1
раздела 1 с расчетом взносов и раздел 3
на каждого работника, застрахованного по пенсионному страхованию.
Если у вас трудятся иностранцы, не застрахованные по пенсионному
страхованию в России, на них раздел 3 не заполняйте.
Остальные подразделы и приложения в новом РСВ оформляйте только
в отдельных случаях. Самые распространенные смотрите
в табл. 1.
Организации, которые
не выплачивали доходы физлицам в 2023 году, в нулевой
расчет вправе включить только титульный лист, раздел 1
без приложений и разделы 3
на застрахованных лиц.
Не заполняйте лишние строки
в обновленном разделе 1
Новые строки 080–133
в разделе 1 заполняйте, только если выплачивали доходы иностранцам,
которые застрахованы не по всем видам страхования.
В строки 080, 100 и 120 впишите новые КБК (приказ
Минфина от 29.06.2023 № 100н). Поставьте:
·
182 1 02 15010 06 1000 160 —
для пенсионных взносов;
·
182 1 02 15020 06 1000 160 —
для социальных взносов;
·
182 1 02 15030 08 1000 160 —
для медицинских взносов.
Далее укажите суммы
взносов отдельно нарастающим итогом с начала 2023 года
и за последние три месяца.
Строки 020—033
раздела 1 заполняйте в том же порядке, что применяли для РСВ
за 9 месяцев. Укажите в поле 020 КБК взносов —
182 1 02 01000 01 1000 160.
В строках 030—033 запишите взносы с выплат работникам
по единому тарифу. Взносы с доходов иностранцев, которые
вы отразили в строках 080—133, в строки 030—033
повторно не включайте.
|
Пример 1
В декабре компания
наняла работника из Вьетнама, который застрахован в России только
по медицинскому и социальному страхованию (п. 2
ст. 13 Соглашения между Правительством РФ и Правительством
Социалистической Республики Вьетнам от 27.10.2008). Зарплата
работника за декабрь — 60 000 руб. Компания входит
в реестр МСП, поэтому применяет пониженный тариф по взносам. Вначале рассчитайте
взносы с дохода иностранца по общему и пониженному единому
тарифу, они составят 4872,6 руб.
(16 242 руб. × 30%) — с выплат в пределах
МРОТ и 6563,7 руб.
[(60 000 руб. – 16 242 руб.) × 15%] —
с выплат сверх МРОТ. Затем эти суммы
распределите на медицинское и социальное страхование. Социальные
взносы по обычному тарифу составят 433,66 руб.
(4872,6 руб. × 8,9%), по пониженному — 584,17 руб.
(6563,7 руб. × 8,9%). Медицинские — 891,69 руб.
(4872,6 руб. × 18,3%) по обычному тарифу,
а по пониженному — 1201,16 руб. (6563,7 руб. ×
18,3%). В строках
110 и 113 раздела 1 покажите общие суммы социальных взносов —
1017,83 руб. (433,66 руб. + 584,17 руб.), а в строках 130
и 133 медицинские взносы — 2092,85 руб.
(891,69 руб. + 1201,16 руб.). В строках 090—093
будут прочерки, так как иностранец не застрахован по пенсионному
страхованию. |
Выплаты сверх предельной базы покажите
по-особому
Если выплаты сотруднику
с начала года превысили лимит в 1 917 000 руб.,
считать взносы нужно по особым правилам. А если компания малая или
средняя, расчет еще больше усложняется. Делить выплаты нужно даже в том
случае, если работник зарабатывает значительно больше минимальной зарплаты.
В этом случае действуйте так.
В подразделе 1
раздела 1 формы РСВ по коду 01 покажите расчет сумм страховых взносов
с доходов в пределах МРОТ. Сюда же включите необлагаемые
выплаты. Для ставки в 15 процентов действует другой
код тарифа — 20. По этому коду покажите выплаты сверх МРОТ.
В строках 021 и 022 отдельно укажите количество «физиков»,
выплаты которым не превысили и превысили лимит
в 1 917 000 руб. В строки 051 и 052 впишите
облагаемую базу по взносам сначала в пределах лимита, а потом
сверх него.
Раздел 3 также
заполняйте отдельно по двум кодам: для выплат в пределах МРОТ
и необлагаемых сумм (НР) и для выплат сверх МРОТ (МС).
Покажите в нем взносы с доходов в пределах лимита. При этом
взносы нужно платить и после превышения лимита, просто по другим
правилам (см. табл. 2). Но в раздел 3
их не включайте.
Комментариев нет:
Отправить комментарий