Налог на перевод с карты на карту в 2021 году

Налог на перевод с карты на карту в 2021 году

 В 2021 году такого налога нет, разъяснения ФНС это подтверждают. Однако в ряде случаев налоговики могут проявить интерес к денежным поступлениям на вашу карту. 

Каждый раз, когда чиновники вносят уточнения в антиотмывочное или банковское законодательство, в СМИ возникает ажиотаж. Массово появляются сообщения о тотальном контроле и безакцептном снятии налога с любого перевода с карты на карту. Такого конечно нет, но в некоторых случаях инспекторы потребуют пояснений.

Нужно ли платить налог при переводе с карты на карту в 2021 году

 Еще в 2019 году чиновники дали разъяснение о том, что налоги не взимаются со всех поступлений на карты физлиц, поскольку не все поступившие средства являются доходом. Посмотрите письмо Минфина от 07.06.2019 № 03-04-05/41947 и письмо ФНС от 27.06.2018 № БС-3-11/4552@.

Напомним, что НДФЛ взимается именно с доходов. Доходом является экономическая выгода, он бывает не только в денежной, но и натуральной форме. Неправильно считать доходом любое зачисление на банковскую карту физлица. И наоборот, не стоит думать, что доходы ограничиваются зачислениями на карту.

В НК РФ четко определены правила признания доходов. Кодекс перечисляет денежные и неденежные поступления, которые признаются налогооблагаемым доходом. Он же перечисляет доходы, которые освобождаются от налогообложения. Еще ряд поступлений в НК РФ вообще не упоминается, следовательно, не признается доходом, ни облагаемым, ни необлагаемым.

Важно! С подотчетными тратами теперь придется быть еще осторожнее, чем раньше. Мало того, что в таких выплатах инспекторы ищут признаки схем, обналички и кассовых нарушений, так еще и правила постоянно меняются. 

С каких переводов с карты на карту не нужно платить налог в 2021 году

Налоговый кодекс содержит обширный список денежных поступлений, освобожденных от взимания НДФЛ. Вот только несколько примеров: социальные пособия, пенсии, выручка от продажи продуктов личного подсобного хозяйства, например, овощей из своего огорода. Эти поступления формально соответствуют критериям дохода, но государство не берет с них налог.

Еще один вид необлагаемых доходов — подарки. Подарок — это безвозмездный перевод, даритель отправляет денежную сумму и ничего не ждет от получателя. На подарки от физлиц нет ограничений. Не важно, дарите вы сто рублей или миллион, делаете это раз в год или каждый день. Не имеет значение и наличие родственной связи, дарение возможно как внутри семьи, так и посторонним лицам.

Некоторые зачисления НК РФ вообще не рассматриваются, поскольку не отвечают критериям дохода. А потому не представляют интереса для государства:

·         Возврат ошибочного платежа. Вы отправили кому-то деньги по ошибке, и получатель вернул их на вашу карту.

·         Переводы внутри семьи. Например, родители переводят ребенку карманные деньги. Или взрослые дети финансово поддерживают престарелых родителей.

·         Возврат долга. Вы перевели другому физлицу займ, а он вернул вам ту же сумму — сразу полностью или частями. Другой вариант — в кафе вы заплатили за себя и друга, он перевел на вашу карту свою долю.

·         Кэшбэк. Сейчас многие магазины и банки практикуют кэшбэк — возврат части стоимости покупки. Данное поступление является не доходом, а скидкой. Просто она предоставляется не в момент продажи, а через некоторое время.

·         Перевод ИП на свою карту. Предприниматель вправе распоряжаться всеми денежными средствами, зачисленными на его предпринимательский счет. В том числе можно перевести деньги с предпринимательского счета на свою карту, а с нее уже совершать другие личные операции: переводы, оплату покупок и т. д.

·         Сбор средств. В последнее время практикуется сбор средств в коллективную копилку на банковскую карту физлица. Например, родительский комитет в детском саду или школе собирает средства на подарки детям к празднику.

Все перечисленные виды зачислений выведены из-под налогообложения НДФЛ. а значит, не требуется ни отчетность 3-НДФЛ, ни уплата налога.

С каких переводов с карты на карту придется заплатить налог в 2021 году

В ряде случаев налог придется заплатить. Речь идет о получении оплаты при продаже имущества, выполнении работ или оказании услуг:

·         Вознаграждение за выполнение работ или оказание услуг. Не важно, заключили ли вы договор, денежное поступление признается налогооблагаемым доходом. Имеет значение статус заказчика. Если он является юрлицом или ИП, то обязан удержать НДФЛ из вознаграждения, поскольку выполняет обязанности налогового агента. Вам придется сдать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог, если заказчиком является физлицо.

·         Выручка от продажи имущества. Выручка при продаже недвижимости, автомобиля и более мелкого имущества является налогооблагаемым доходом. Чтобы заплатить налог, придется изучить НК РФ, поскольку в нем есть вычеты и условия освобождения от налогообложения в зависимости от срока владения.

·         Оплата от сдачи имущества в аренду. Арендные платежи являются налогооблагаемым доходом собственника жилья. По окончании года арендодатель обязан сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог.

·         Доходы по другим операциям. Например, с процентов по предоставленным займам. Если на вашу карту вернули долг — НДФЛ платить не нужно. А если вы давали деньги под проценты, с процентов придется заплатить налог.

При каких переводах с карты на карту налоговики потребуют пояснений

Инспекторы начислят налог, если решат, что перевод с карты на карту является доходом. То есть вознаграждением за выполнение работ или оказание услуг, выручкой при продаже имущества и т. д. Однако одной выписки для этого недостаточно, налоговики обязаны доказать свое предположение.

Инспекторам подозрительными покажутся постоянные переводы от разных людей. Можно предположить, что получатель ведет какую-то деятельность и получает оплату. Доходом могут посчитать регулярные перечисления от одного и того же человека. Например, один и тот же человек еженедельно перечисляет одну и ту же сумму, инспекторы попытаются выяснить характер данных платежей.

Потребуют пояснений и в случае крупной покупки, например, недвижимости или дорогостоящего автомобиля, если покупатель имеет низкую зарплату. Налоговики предположат наличие теневого дохода и внимательно изучат движения по карте.

Велика вероятность получить требование о представлении пояснений в следующих случаях:

·         Переводы от разных отправителей, территориально удаленных друг от друга,

·         Приходы средств от юрлиц и обналичивание полученных денег,

·         Нетипичные операции по карте,

·         Резкое увеличение поступлений и расходов по карте,

·         Дорогостоящие покупки при низком официальном доходе.

Такие операции могут привлечь внимание не только налоговиков. Банк может заблокировать карту и потребовать пояснений. Не впадайте в панику при получении требования ФНС. Проанализируйте запрос, составьте письменный ответ. Поясните, кто и по какому поводу сделал перевод.

Помните, что налоговая не начисляет налоги автоматически. ФНС знает, что у вас есть счета, но движения по ним банки не передают автоматически. Инспектор вправе запросить выписку в рамках налоговой проверки, а инициировать проверку в отношении физика — целая процедура, требующая обоснования. Даже имея выписку, инспекторы сначала обязаны доказать, что полученные средства являются доходом. Обязанность доказывания возложена на них, а не на вас.