Мобилизованные сохранят бизнес

 

Бизнесмены, которых призвали на военную службу, смогут продолжить предпринимательскую деятельность. Также компаниям предоставят отсрочки по кредитам и разрешат вести деятельность, даже если в штате временно не хватает специалистов нужной квалификации.

Отсрочка на передачу дел. Предприниматели и единственные учредители смогут сохранить свое дело при мобилизации. Сейчас закон запрещает военнослужащим управлять бизнесом. Для мобилизованных сделают исключение, экстренно прекращать деятельность им уже не нужно. Управление бизнесом они смогут передать доверенным лицам. На решение организационных вопросов предпринимателю дадут семь суток отсрочки от призыва (проект № 210928-8). Закон вступит в силу сразу, как его опубликуют.

Если предприниматели все же решат закрыть бизнес, то сделать это можно дистанционно и без электронной подписи. ФНС доработала сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на service.nalog.ru/gosreg/. С заявлением о прекращении деятельности надо отправить в налоговую скан или фото паспорта, а также сделать селфи с документом в руках, открытым на страницах с Ф. И. О. Налоговая рассмотрит обращение за пять рабочих дней. Новый порядок уже довели до всех инспекций (письмо ФНС от 07.10.2022 № КВ-4-14/13416@).

О чем нельзя просить работников, даже если они не возражают. Как сговорчивые работники подводят компанию

 .

Узнайте, какие просьбы к работнику могут выйти боком, даже если он пойдет вам на уступки, — в результате вы не только нарветесь на штрафы, но и заплатите больше налогов.

Зарегистрироваться самозанятым

Как показывает практика, компании предпочитают принимать на работу самозанятых. Коллеги подают объявления о приеме специалистов, которые зарегистрированы в качестве самозанятых. На собеседованиях руководители сами предлагают зарегистрироваться в приложении «Мой налог». В результате только с января по октябрь количество самозанятых увеличилось почти в полтора раза, с 4,1 до 5,8 млн человек (данные ФНС).

Самозанятые позволяют компании существенно сэкономить на взносах . Их проще оформлять и быстрее можно расстаться, нет никаких социальных льгот и гарантий. Работать с самозанятыми можно через специальные платформы, где компания переводит им деньги, видит их статус в налоговой, получает чеки (например, «Консоль»). Чеки автоматически формируются по данным платежа, а оттуда уже приходят в личный кабинет сервиса. Конечно, заставить самозанятого регистрироваться на специальной платформе вы не вправе.

---

5,8 млн самозанятых зарегистрировались на 1 октября, теперь их больше, чем компаний или предпринимателей (данные ФНС)

---

 

«Закон не позволяет требовать, чтобы самозанятый регистрировался на какой‑либо специальной платформе. Такое требование компании необоснованно и не обязательно для исполнения самозанятым».

Евгения Чубарова, замначальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС

ФНС подсказала, чего не должно быть в компьютере главбуха

 

Проверьте информацию, которую храните на рабочем компьютере. ФНС в решении по жалобе от 07.10.2022 № КЧ-4-9/13348@ раскрыла, какие файлы привлекут внимание на проверке

---

 
Налоговики обвинили компанию в недобросовестности. Инспекторы посчитали однодневкой контрагента, через которого она покупала телерекламу. Организация обжаловала решение. Она отметила, что контрагент работает на рынке больше пяти лет, у него есть постоянный штат, он платит налоги и даже покупает канцелярку в «Комусе». Налицо все признаки реальной деятельности. Но оспорить решение по проверке компании не удалось ни в УФНС, ни в ФНС. Хотя сделка была реальной, налоговики потребовали пересчитать ее цену, исключив спорного контрагента. В этом помогла информация из компьютера главбуха.

---

Не стоит в письме описывать внешность контрагента

---

 

Налоговики обнаружили, что главбух хранил в отдельной папке электронные оттиски печатей спорного контрагента, реестр его первички и ее копии, электронную подпись руководителя, перечень планируемых перечислений. Главбух создал файл «Заявки на наличные», в них отражал информацию о дате, суммах к перечислению и получению, дате доставки, контактном лице.

В переписке налоговики нашли таблицу, где были выделены строки «Приход от [спорного контрагента] + на ЗП» и «Перечисление на [спорного контрагента]». Налоговики рассчитали процент перечислений — 14. По их мнению, это примерно соответствует сумме комиссии за услуги обнала .

В архиве Outlook налоговики нашли письмо от главбуха руководителю и финдиректору с «информацией от рекламщиков». Там были описания обстоятельств заключения сделки, внешности руководителя партнера, его офиса — с фотоматериалами. Значит, компания не общалась напрямую со спорным контрагентом, а действовала через посредников, которые и имитировали сотрудничество. Налоговики поступили правильно, когда провели налоговую реконструкцию и пересчитали НДС и налог на прибыль исходя из реальных расходов 

ФНС ответила на жалобу компании отказом. Тем не менее ведомство снизило штраф в четыре раза. Основанием послужили два смягчающих обстоятельства. Во-первых, компания относится к малому бизнесу. Во-вторых, из-за иностранных санкций снизилась финансовая устойчивость. Можно использовать эти аргументы, чтобы уменьшить потери компании.

Направьте заявление в фонд до 1 ноября

 

Воспользуйтесь нашими подсказками, чтобы оформить скидку к «несчастному» тарифу на 2023 год. В следующем году общая база по взносам увеличится. 

Убедитесь, что вам положена скидка

Соцстрах снизит тариф только компаниям, у которых одновременно выполняются все условия:

·         компания работает минимум три года;

·         нет задолженности по «несчастным» взносам, пеням и штрафам (на день подачи заявления);

·         за прошлый год нет страховых случаев с летальным исходом;

·         есть результаты спецоценки на 1 января 2022 года.

Если показатели вашей организации отвечают этим требованиям, можете рассчитывать на скидку к тарифу на 2023 год. Но для этого надо уложиться в нормативы.

ФНС: инспекторы должны учитывать доказательства даже после проверки

 

Источник: письмо ФНС от 10.10.2022 № БВ-4-7/13450@

 

ФНС свела воедино выводы судей по спорам, в которых рассматривался вопрос о реконструкции налогов. В обзоре основные тезисы и правила, которых должны придерживаться инспекторы на проверках по статье 54.1 НК (письмо от 10.10.2022 № БВ-4-7/13450@).

Большинство споров в обзоре в пользу ИФНС. Но в них есть постулаты, от которых и вам стоит отталкиваться при отмене доначислений.

---

Расходы можно учесть, если раскрыт реальный поставщик

Вы можете претендовать на реконструкцию, даже если инспекторы убеждены в том, что вы вовлекли в бизнес «технических» контрагентов. Но чтобы это стало возможным, потребуется раскрыть реальных исполнителей — тех контрагентов, кто в действительности поставлял товары, выполнял для вас работы или услуги.

Если известен реальный исполнитель, инспекторы должны учесть фактически понесенные расходы. Расчетный метод в таком случае неприменим.

В то же время служба отметила, что расчетный метод используется, если компания напрямую не участвовала в схеме, но при выборе контрагента не проявила должную степень осмотрительности. Таких участников нельзя уравнивать с теми, кто вовлекал «техничек» в бизнес с целью уклонения от налогов или знал, что контрагенты неблагонадежные. Пример тому — спор фирмы «Мэри» (определение Верховного суда от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981). Таким образом, инспекторы должны применять расчетный метод только к тем организациям, которые содействуют устранению потерь бюджета, делают все, чтобы раскрыть реальных исполнителей и вывести операцию из теневого оборота (определение Верховного суда от 10.06.2022 № 304-ЭС22-8260).

Мобилизованные могут не беспокоиться о долгах и кредитах

 

В чем суть: призывники и добровольцы вправе рассчитывать на кредитные каникулы, есть и иные привилегии. Законы уже подписаны.

Источники: федеральные законы от 07.10.2022 № 377-ФЗ, № 376-ФЗ, № 379-ФЗ

 

Власти в ускоренном порядке приняли законы, которые предоставляют мобилизованным гражданам ряд дополнительных прав и гарантий. Они смогут перенести выплаты по ипотечным кредитам и другим займам, приставы приостановят все взыскания, а после службы они смогут вернуться на прежнее место работы (федеральные законы от 07.10.2022 № 376-ФЗ, № 377-ФЗ, № 379-ФЗ).

Трудовой договор. Расторгать трудовые отношения с работниками, призванными на службу в рамках мобилизации, нельзя. Их договоры следует приостановить и направить в ПФР сведения по форме СЗВ-ТД — не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (Закон № 379-ФЗ). Фактически это получится, когда ПФР поменяет формы.

Добавленной стоимости еще нет, а НДС уже есть.

 

Перепроверьте декларацию по НДС, прежде чем направите ее в инспекцию. Минфин сообщил, что налоговики лишь наполовину выполнили план по сбору этого налога. А значит, контролерам нужно срочно исправляться. 

«Налог с аванса восстанавливайте в периоде отгрузки»

---

Стоит ли спорить:
бесполезно

---

 

Теоретически покупатель может провести «авансовый» НДС лишь на бумаге. С предоплаты примет налог к вычету, а при отгрузке эту сумму восстановит и одновременно вычтет «отгрузочный» НДС. Но на практике не все так просто.

Судебная практика По итогам камеральной проверки декларации по НДС инспекторы доначислили компании налог. Они выяснили, что отгрузка предоплаченного товара была в I квартале, но не увидели в отчете восстановленного налога с аванса. Организация попыталась оспорить доначисления. Она пояснила, что налог восстановила во II квартале, когда получила отгрузочный счет-фактуру. Но ни контролеры, ни судьи с таким подходом не согласились. Они указали, что определяющим условием для принятия к вычету НДС с авансов является именно факт принятия товара, выполненных работ и оказанных услуг. Иное бы противоречило сущности косвенного налога (определение Верховного суда от 15.06.2022 № 305-ЭС22-8504).

 

Что перепроверить. В первую очередь убедитесь, что в договоре предусмотрена предоплата. Иначе инспекторы доначислят налог и за период, как вы заявили вычет с аванса. Отбиваться от претензий придется в суде (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26.08.2022 по делу № А38-2018/2021). Чтобы не запутаться в расчетах, воспользуйтесь шпаргалкой 1.

Если у вас нет на руках отгрузочного счета-фактуры, вычет с приобретенных товаров не заявляйте. А вот восстановить налог с аванса придется. 

---

 Чтобы избежать подобных ситуаций на будущее, в договорах прописывайте конкретные сроки, когда поставщик должен передать вам закрывающие документы по сделке. Установите ответственность за опоздание . Так вы сможете покрыть убытки, возникшие из-за нерасторопности контрагента.

Сообщать о прослеживаемых товарах придется чаще

 

 

Сообщать о прослеживаемых товарах придется чаще

С прослеживаемыми товарами компании будут работать по новым правилам. Поправки разработал Минфин (regulation.gov.ru/p/131376, regulation.gov.ru/p/131375).

Товары. Из списка прослеживаемых товаров исключат товары группы 8418 производства Беларуси — холодильники, насосы и др. Но при этом потребуется уведомлять налоговиков о любых прослеживаемых товарах, которые передали или получили в составе работ. Пример такой ситуации привели в ФНС.

«Допустим, компания заказала работу, по которой все материалы передадут заказчику. Исполнитель приобрел монитор — прослеживаемый товар. По окончании договора исполнитель составит счет-фактуру, где отразит как стоимость работ, так и стоимость всех приобретенных ТМЦ, в том числе монитора. РНПТ и другие реквизиты прослеживаемости исполнитель пропишет в электронном счете-фактуре. Заказчик сможет производить дальнейшие операции с товаром.»

Дмитрий Черепанов, заместитель начальника управления камерального контроля ФНС