.
Узнайте, какие просьбы
к работнику могут выйти боком, даже если он пойдет вам
на уступки, — в результате вы не только нарветесь
на штрафы, но и заплатите больше налогов.
Зарегистрироваться самозанятым
Как показывает практика,
компании предпочитают принимать на работу самозанятых. Коллеги подают
объявления о приеме специалистов, которые зарегистрированы в качестве
самозанятых. На собеседованиях руководители сами предлагают
зарегистрироваться в приложении «Мой налог». В результате только
с января по октябрь количество самозанятых увеличилось почти
в полтора раза, с 4,1 до 5,8 млн человек (данные ФНС).
Самозанятые позволяют
компании существенно сэкономить на взносах . Их проще
оформлять и быстрее можно расстаться, нет никаких социальных льгот
и гарантий. Работать с самозанятыми можно через специальные
платформы, где компания переводит им деньги, видит их статус
в налоговой, получает чеки (например, «Консоль»). Чеки автоматически
формируются по данным платежа, а оттуда уже приходят в личный
кабинет сервиса. Конечно, заставить самозанятого регистрироваться
на специальной платформе вы не вправе.
5,8 млн самозанятых
зарегистрировались на 1 октября, теперь их больше, чем компаний
или предпринимателей (данные ФНС)
|
«Закон не позволяет требовать, чтобы самозанятый
регистрировался на какой‑либо специальной платформе. Такое требование
компании необоснованно и не обязательно для исполнения
самозанятым». |
Евгения Чубарова, замначальника организационно-методологического отдела
Управления оперативного контроля ФНС
|
На цифрах Гонорары «физика»
за год — 480 000 руб. Предположим, что компания платит
взносы по общему тарифу в 30 процентов, ставка взносов
на страхование от несчастных случаев — 0,2 процента.
Итого тариф взносов — 30,2 процента. Вычеты по НДФЛ
рассматривать не будем. Сравним трудовой договор и работу
на НПД. Трудовой договор.
Сотрудник получит на руки 417 600 руб. (480 000 руб.
– 480 000 руб. × 13%). Договор с самозанятым. С дохода «физик»
заплатит 28 800 руб. (480 000 руб. × 6%). То есть
его чистый доход — 451 200 руб. (480 000 –
28 800). Выгода для него — 33 600 руб.
(451 200 – 417 600). Это без учета налогового вычета, который
полагается каждому самозанятому. С ним экономия будет еще больше. |
Чем опасно.
Компании, которые работают с самозанятыми, — под пристальным
вниманием налоговиков. ФНС поручила инспекторам искать скрытые трудовые
отношения у всех партнеров — плательщиков НПД (письмо
от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@). Налоговики проверяют связи
каждого самозанятого, собирают документы и показания. В результате
переквалифицируют договоры в трудовые, доначисляют НДФЛ и взносы.
Кроме того, при расставании
самозанятые могут сами потребовать признать отношения трудовыми. В Роструд
поступают жалобы по подобным ситуациям.
|
Пример Работник обратился в онлайнинспекцию с жалобой,
что работодатель не захотела заключать трудовой договор,
он сотрудничал как самозанятый. Но обязанности подпадают под
трудовой договор. При расставании, конечно же, специалист
не получил никаких компенсаций. В Роструде согласились, что такой
договор может быть признан трудовым. Можно обратиться в госинспекцию
труда, например через сервис «Сообщить о проблеме», а также
в суд (Онлайнинспекция.рф, вопрос № 161495
от 22.02.2022). |
|
«На сегодняшний день сведения о доходах
самозанятых попадают в контрольно-аналитическую систему в режиме
онлайн. Система анализирует более 20 параметров, в частности: |
Евгения Чубарова, замначальника организационно-методологического отдела
Управления оперативного контроля ФНС
Не исключено, что
скоро работники смогут самостоятельно выйти из тени. Если сотрудник
фактически работает, но компания его не оформляет, он сможет
сообщить в ведомства об устройстве без трудового договора. Если
специалист сам раскроет работодателя, сообщит о выполняемой работе,
зарплате, режиме труда и других существенных условиях, договор
автоматически будет считаться заключенным на неопределенный срок. Такое
предложение по борьбе с теневой занятостью выдвинула Федерация
независимых профсоюзов (fnpr.ru, 18 августа).
Сообщение сотрудника может стать дополнительным поводом для выездной —
подтвердили нам инспекторы.
Как снизить риски.
Проверьте формулировки в договорах с самозанятыми. Недостаточно там
просто оговорить, что исполнитель является плательщиком НПД. Важно, чтобы
в договоре не было условий, которые устанавливаете для штатников.
Выплата вознаграждения два раза в месяц в определенные даты, оплата
больничных, полная материальная ответственность — эти условия характерны
для трудового договора, а не для подрядчика.
Памятка
Рекомендуем
не писать в объявлениях о приеме на работу, что для
трудоустройства обязательна регистрация в качестве самозанятого. Если
принимаете самозанятых, например курьеров или водителей, не определяйте
режим их работы и продолжительность рабочего дня или смены, время
отдыха.
Перейти на ГПД или неполное рабочее
время с сохранением зарплаты
В ряде случаев важно
не превысить лимит по численности компании, чтобы сохранить
преференции. Например, работать на упрощенке можно только
с численностью не более 130 человек (п. 4 ст. 346.13 НК).
А чтобы оставаться в реестре МСП и пользоваться послаблениями
для малого и среднего бизнеса, численность работников не должна
превышать 250 человек (для отдельных отраслей лимит — 1500 человек).
На практике коллеги
снижают показатель за счет оформления ГПД — переводят штатных
сотрудников на договоры гражданско-правового характера. Кроме того,
численность уменьшают и с помощью перевода работников
на неполный день — ведь их учитывают исходя
из отработанного времени (п. 79.3 Указаний,
утв. приказом Росстата от 24.11.2021 № 832). Например,
работнику выплачивают оклад исходя из официального рабочего времени,
но разницу компенсируют иными выплатами — премией, надбавками
и т. д.
Чем опасно.
Инспекторы знают об уловках и успешно доказывают формальность.
В частности, контролеры легко вычисляют признаки подмены трудовых
отношений гражданско-правовыми (письмо ФНС
от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674). Ситуация схожа
с оформлением договоров с самозанятыми. Что касается перевода
на неполный рабочий день, его признают фиктивным, когда при снижении
времени работы сотрудник получает столько же либо если график работы
компании в принципе не позволяет неполную занятость. Подтверждение
тому — пример из судебной практики.
|
Пример Среднесписочная численность работников компании составляла
от 4 до 7 человек в год. При этом сотрудники
по табелю работали один час в день. В трудовых договорах
говорилось, что сотрудников приняли на должность продавцов
«по внешнему совместительству на 0,125 ставки». Режим рабочего
времени устанавливался как пятидневная рабочая неделя с гибким графиком
продолжительностью 5 часов с предоставлением выходных
по скользящему графику. Однако по результатам анализа данных
проверяющие установили, что за рабочий день продавец отпускал продукцию
в течение всего дня и даже в выходные дни, что
не соответствует режиму работы по трудовому договору. Инспекторы
пересчитали численность и в результате она превысила
100 человек. Компания потеряла право на спецрежим (постановление Арбитражного суда Поволжского округа
от 26.03.2021 № Ф06-1723/2021). |
Как снизить риски.
Если переводите сотрудника на неполный день, будьте готовы объяснять
контролерам, почему у работника изменился график работы, но в сумме
он получает столько же, сколько и раньше. Например,
в рассматриваемый период была годовая премия или разовая материальная
помощь.
При переводе работников
на неполный день не забудьте уведомить службу занятости — если
вводите специальный режим по своей инициативе по статье 74 НК. Сделать это можно через портал
«Работа России».
Перенести отпуск на следующий год
Руководитель может
попросить работника перенести отпуск на следующий год или использовать его
только на бумаге.
Указывайте в договоре
с самозанятым конкретную услугу, а не трудовую функцию
Чем опасно.
Фиктивный отпуск — это прямое нарушение законодательства (ст. 106, 107 ТК).
Работник вправе использовать это время по своему усмотрению, принуждать
его трудиться нельзя.
Все оплачиваемые отпуска
прописывают в графике. График — это документ, который обязателен
и для работника, и для работодателя. Утверждают его не позднее
чем за две недели до конца года. Если выяснится, что вы как
работодатель не соблюдали график отпусков и позволяли сотрудникам
их накапливать, трудинспекторы могут оштрафовать (см. таблицу). Оформлять
отпуск только на бумаге — не выход, не исключено, что при
увольнении сотрудник все равно потребует компенсацию за неиспользованный
отпуск (апелляционное определение Ульяновского областного
суда от 20.08.2019 по делу № 33-3269/2019).
Как штрафуют за нарушения трудового
законодательства
Как снизить риски.
Переносите отпуск на следующий рабочий год лишь в исключительных
случаях (ч. 3 ст. 124 ТК).
Использовать его надо не позднее 12 месяцев после окончания того
рабочего года, за который он полагается.
Регулировать сроки
отпусков — прямая обязанность компании как работодателя. Все отпуска,
в том числе накопленные с прошлых лет, мы рекомендуем учесть
в графике: полностью или частично. Составляют его в декабре,
и обязателен он как для компании, так и для работника. Поэтому
вы можете отправить работника в отпуск по графику даже без его
заявления. Достаточно просто уведомить и подготовить приказ. Тогда
за отказ идти в отпуск по графику работника можно привлечь
к дисциплинарной ответственности. Например, сделать замечание.
Перевод на неполный
день признают фиктивным, если зарплата не изменилась
Выполнить задачу вне рабочего времени
Официальные переработки
нужно оплачивать в двойном размере. Но если работник сам остается
на службе, он не получает доплату.
Чем опасно.
Сотрудники не фрилансеры. Рабочий день должен начинаться
и заканчиваться в определенное время даже на удаленке. Если
сотрудник нужен в нерабочее время, потребуется его согласие. Иначе
компании грозит штраф за нарушение трудового законодательства. Кроме того,
работник потребует доплату за переработку (апелляционное
определение Свердловского областного суда от 01.03.2019 по делу
№ 33-3293/2019).
Как снизить риски.Трудовой кодекс устанавливает два вида работ
за пределами обычной продолжительности рабочего времени: работа
на условиях ненормированного рабочего дня и сверхурочная работа.
Во втором случае без доплат не обойтись, в первом можно
сослаться на особый график. Но и здесь злоупотреблять нельзя.
Вы не вправе
постоянно просить работников остаться сверхурочно, даже если для них установлен
ненормированный день. В письме от 13.10.2020
№ 14-2/ООГ-15911 Минтруд пояснил, что у сотрудников
с ненормированным днем должен быть график работы. А привлекать
их к труду вне этого графика можно только эпизодически, по мере
необходимости. Сверхурочная работа должна быть обоснованна,
а ненормированный рабочий день не должен превращаться
в бесконечный. Кроме того, сотрудникам с ненормированным днем положен
дополнительный отпуск минимум в три дня. Предоставить дополнительные дни
отдыха нужно даже в том случае, если компания ни разу
не привлекала сотрудника к сверхурочной работе.
Комментариев нет:
Отправить комментарий