НДС в 2021 году: сколько процентов

 

В 2021 году ставки не менялись, но чиновники ввели ряд других изменений. Например, по некоторым операциям упростили порядок применения ставки 0%. Для некоторых компаний ввели новые льготы. А еще расширили перечень операций, подпадающих по ставку НДС 0%.

Что такое НДС в 2021 году: взгляд продавца и покупателя

Что такое НДС? Это налоговая надбавка, которая заложена в большинстве товаров, работ или услуг. Это косвенный, то есть неявный, налог, который платим мы, как покупатели, при совершении почти любой покупки. Это с точки зрения покупателя. А что такое НДС для юридических лиц? Это налог, который нужно начислить при реализации товара, работы или услуги, а затем перечислить в бюджет.

Пример

Компания реализует собственную продукцию по цене 700 руб. за единицу. Продукция подпадает под стандартную ставку НДС 20%. Значит, к цене 700 руб. нужно прибавить налог 140 руб. и отпускать товар покупателю уже по цене 840 руб. Из них 700 руб. остается продавцу, а 140 руб. продавец должен отправить в бюджет.

Это очень упрощенный пример, при определении суммы налога предприятие должно учитывать ряд факторов:

• НДС закладывается не в каждый товар, работу или услугу. Список необлагаемых операций приведен в ст. 146 НК РФ,
• Одного всеобщего тарифа НДС нет. В НК РФ есть несколько тарифов, которые применяются в зависимости от типа операции и товара,
• Некоторым предприятиям и ИП предоставляются налоговые льготы,
• При определении налоговой базы нужно учитывать правила и особенности, перечисленные в главе 21 НК РФ,
• НДС можно снизить не только за счет предоставленных льгот, тем более, что они предоставлены далеко не всем компаниям. Зато все компании на ОСНО могут принимать НДС к вычету, чтобы уменьшить платежи в бюджет.
  
  
  

НДС в России 2021: сколько процентов

В 2021 году наиболее часто используемая ставка равняется 20 процентам. Это стандартный налог для большинства производителей и продавцов, она применяется в большинстве операций реализации. А с полученного аванса НДС вычисляется по расчетной ставке 20/120:

Ставка НДС	Применение
20 %	При поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг, если данная хозяйственная операция не является льготируемой
10%	При реализации: продовольственных, медицинских, детских товаров, периодической печати, учебной и научной литературы, внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа
0%	При реализации: товаров на экспорт, международных грузоперевозок, работ (услуг), выполняемых организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, прочие операции по перечню, приведенному в п. 1 ст. 164 НК
20/120	при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), при расчете суммы НДС, перечисляемой в бюджет налоговым агентом, при уступке новым кредитором денежных требований

Налоговики пошли навстречу бизнесу и согласились проверять декларации по НДС в два раза быстрее. Пока в порядке эксперимента. Мы выяснили, какие компании вправе рассчитывать на сокращение срока камералки и в чем выгоды. Но есть и оборотная сторона. 

Ставки НДС в 2021 году: изменения, размеры для юридических лиц, таблица

Таблица. Налоговые ставки по НДС с 2021 года: 

Ставка	Товары, работы или услуги
0%	Товары, проходящие по экспортным и реэкспортным сделкам, Товары, помещенные под процедуру свободной таможенной зоны, Международные грузоперевозки, Услуги трубопроводов в международных сделках (экспорт топлива и т.д.), Специфические товары: электроэнергия, газ и т.д., Услуги хранения товаров в морских и речных портах, Транспортно-экспедиционные услуги при международной перевозке товаров, Международная перевозка товаров водными и воздушными судами, Услуги международных аэропортов, Международная перевозка пассажиров и багажа, Внутренние воздушные перевозки в Крым и Севастополь, Калининград и на Дальний восток, Транспортные и сопутствующие услуги на железной дороге, Товары, работы или услуги, предназначенные для использования иностранными компаниями, присутствующими в РФ
10%	Продовольственные товары (продукты питания), Детские товары (одежда, обувь, игрушки, канцтовары, принадлежности для школы и т.д.), Периодическая печатная продукция, Книжная научная и образовательная продукция, Медицинские товары, Внутренние пассажирские перевозки, не подпадающие под ставку 0%
20%	Остальные товары, работы и услуги
10/110	При зачислении от покупателя аванса за предстоящие поставки, облагаемые по ставке 10%, При выполнении обязанностей налогового агента в операциях с товарами, облагаемыми по ставке 10%
20/120	При зачислении предоплаты за товары, работы или услуги, облагаемые по ставке 20%, При выполнении обязанностей налогового агента в операциях с товарами, облагаемыми по ставке 20%