Как разыскать платежи, которые не видит программа контролеров

Инспекторы требуют доплатить налоги, хотя долгов нет.

Отсрочки по налогам и взносам, обнуление платежей за II квартал текущего года и иные антикризисные меры привели к тому, что на карточках лицевых счетов у многих компаний возникла путаница. ФНС оперативно обновляет проверочную программу инспекторов, но, как показывает практика, накладки неизбежны.

Чтобы из-за недоразумений не остаться под Новый год с заблокированным счетом, сверьте свои расчеты с бюджетом. 

На бухгалтерских форумах сейчас паника — коллеги жалуются на странные требования и запросы инспекторов по платежам и декларациям, хотя все заплатили и отчитались вовремя, а в некоторых случаях даже с запасом.

ФНС отрицает массовую проблему. Но инспекторы на местах признают, что на самом деле не все гладко, и даже вызывают главбухов на комиссии. 

На комиссии инспектор попросил сдать декларацию повторно.  Для многих бухгалтеров стало привычным, что инспекторы на комиссиях, используя в том числе и психологические приемы, побуждают добровольно уточниться и доплатить налоги или взносы, а лучше и то и другое сразу. Но в ноябре налоговики удивили — стали просить повторно сдать декларации и расчеты за II квартал. И объясняли это тем, что первоначальные почему-то исчезли из проверочной программы. Не рекомендуем выполнять эти сомнительные просьбы, но и без ответа их не оставляйте. Направьте в инспекцию отчеты спецоператора и протоколы приема деклараций и расчетов. Иначе вас же и оштрафуют за несвоевременную сдачу отчетности. Более того, налоговики начнут повторно «камералить» декларацию, и чем эта проверка завершится, неизвестно

Из-за мифической недоимки налоговики могут приостановить операции по счетам и в принудительном порядке списать как несуществующий долг, так и штрафы. Инспекторы начнут предупреждать о блокировках только с середины 2021 года и только за несдачу деклараций или расчетов. 

Блокировка счетов перестанет быть неожиданной У бухгалтеров будет время на то, чтобы предотвратить блокировку. Инспекторы предупредят о наложении ареста как минимум за две недели. Правда, контролеры начнут это делать только с 1 июля 2021 года (Федеральный закон от 09.11.2020 № 368‑ФЗ). ФНС уже доработала личный кабинет юрлиц на nalog.ru для предстоящего информирования о блокировках. Однако многие бухгалтеры, которые в личном кабинете случайно обнаружили новый раздел, увидели в нем список несданных отчетов за несколько лет и предупреждение о блокировке счета через ноль дней. Как оказалось, программа инспекторов некорректно подтягивает данные.

Запросите справку о состоянии расчетов с бюджетом

Заявление можно подать как в бумажном, так и в электронном виде по ТКС или через личный кабинет юрлица. Используйте бланк и формат из приказа ФНС от 03.09.2020 № ЕД-7-19/631@. С 19 октября они обязательны, и заявки, составленные в произвольной форме, налоговики не примут. 

Ответ вы получите в течение пяти рабочих дней с даты регистрации заявления (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК). Учтите, что с 18 сентября налоговики выдают справки без подписи и печати (приказ ФНС от 28.07.2020 № ЕД-7-19/477@).

Минус еще в том, что в справке вы увидите лишь сумму задолженности, в том числе по пеням. Чтобы получить расшифровку по ним, придется направить в инспекцию дополнительный запрос (письмо Минфина от 01.10.2008 № 03-01-03/5-113). Составьте его в свободной форме. В нем укажите название, ИНН и КПП компании, ее почтовый и электронный адрес, телефон и завизируйте подписью руководителя.

Запросите акт сверки с инспекцией

Когда сведения в справке расходятся с вашими данными, проведите сверку с налоговой. Заполните рекомендованный бланк из письма ФНС от 28.10.2020 № АБ-4-19/17644@  .

чтобы получить сведения по всем КБК. Если оставите поля пустыми, получите информацию только по платежам с 1 января до даты подачи заявления. Когда заявление подает представитель организации, приложите доверенность или ее копию

Советуем составить заявление на бумаге и лично представить его в инспекцию. Иначе вы получите электронный акт, а он носит лишь информационный характер. И чтобы уладить разногласия, придется обращаться в налоговую повторно.

Впишите конкретный КБК, данные по которому хотите получить. Если расхождения по нескольким кодам, в графе «Прошу предоставить акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам» проставьте код 1. Тогда вы получите полную информацию по всем КБК.

Укажите период, за который хотите свериться. Максимальный — три года. Если оставите ячейки пустыми, инспекторы предоставят сведения лишь с 1 января текущего года до даты подачи заявления.

На основании заявления налоговики составят акт сверки. На это им отводится 10 рабочих дней с даты регистрации заявления. Процедура растянется еще на 5 рабочих дней, если сведения в акте вас не устроят.

С предварительным вариантом акта вас ознакомят через 5 рабочих дней с даты заявления. Если в нем все в порядке, подпишите его, поставьте отметку «без разногласий» и верните в инспекцию.

Как устранить расхождения

Когда данные по оплате с налоговиками не сходятся, выясните причину. Убедитесь, что сами не промахнулись в платежках. Воспользуйтесь шпаргалкой, если допустили ошибку. При необходимости подайте заявление на розыск платежа .

Шпаргалка. Как исправить ошибку в платежке

Реквизит платежки	Поле	Чем грозит ошибка и как исправить
Наименование банка получателя	Поле 13	Это критичная ошибка. Обязанность по уплате налога не считается исполненной (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК). Переведите деньги повторно — теперь на верные реквизиты. Обратитесь с заявлением о возврате ошибочно перечисленной суммы
Неверный счет казначейства	Поле 17	Средства поступят в бюджет, но окажутся на другом счете казначейства. С 1 января 2019 года такую ошибку можно исправить. Подайте заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК)
Очередность платежа	Поле 21	Неверная очередность ни на что не влияет. Если денег на счете не хватает, банк все равно проведет платеж в соответствии с ГК
Ошибка в статусе плательщика	Поле 101	Деньги поступят в бюджет и на верный счет казначейства (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК). Уточнять платеж необязательно
ИНН и КПП получателя	Поля 61 и 103	Казначейство не сможет точно определить администратора платежа. Поэтому зачислит суммы в невыясненные. Пени будут «капать» до тех пор, пока вы или инспекция не уточните платеж
Неверное основание платежа	Поле 106	Платеж могут некорректно зафиксировать в карточке расчетов с бюджетом. Безопаснее уточнить основание платежа
Неверный КБК	Поле 104	Налог считается уплаченным. Но чтобы инспекторы могли правильно определить платеж, его надо уточнить
Неверный код ОКТМО	Поле 105	Из-за неверного кода ОКТМО платеж попадет в невыясненные. Уточните платеж
Неверный период	Поле 107	Ошибка в коде периода не влияет на зачисление налога в бюджет. Но затрудняет инспекторам сверку с данными вашей отчетности. Уточните платеж, чтобы избежать споров с инспекторами

 

Заявление на розыск платежа

 

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

 

ИНН 7710123456, КПП 771001001                                    127015, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 10, офис 70

ОГРН 1234567890123                                                           Тел.: (495) 925-00-00

                                                                                                    Эл. почта: info@company.ru

 

                                                                                                    Руководителю ИФНС России № 10 по г. Москве

 

Заявление на розыск платежа

 

      ООО «Компания» платежным поручением от 13.11.2020 № 126 перечислило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за октябрь 2020 года на сумму 28 500 руб. В карточке расчетов с бюджетом на 20.12.2020 данные суммы не отражены. В связи с чем за компанией согласно акту сверки от 29.12.2020 числится недоимка по страховым взносам на сумму 28 500 руб. Ошибок в платежном поручении от 13.11.2020 № 126 нет. Просим разыскать указанный платеж.

Приложение: копия платежного поручения от 13.11.2020 № 126

Генеральный директор

ООО «Компания»                                                             Иванов                                                     И.И. Иванов

В графе 4 раздела 1 акта впишите ваши суммы, по которым есть расхождения. А в поле «Согласовано» укажите «с разногласиями». На последней странице раздела 1 поставьте подпись и дату.

Инспекторы рассмотрят расхождения. Они еще раз все проверят, заполнят раздел 2 акта и предложат вам его согласовать. Если все верно, в конце этого раздела поставьте отметку «расхождения устранены», подпишите его и укажите дату.

Когда опять будет что-то не так, в разделе 2 отразите причины нестыковок и предложения, как их устранить. Приложите и документы, которые подтвердят своевременную оплату: банковские выписки и платежки. Если вы уточнили платеж или подали заявление на розыск, приложите и их. Налоговики составят новый раздел 1 акта с учетом изменений. На этом сверка с налоговиками закончится (п. 14, 16 и 17 Временного порядка, утв. письмом ФНС от 16.04.2020 № АБ-4-19/6371@).