Изменения в реквизитах чека: перерегистрировать ли ККТ

 

Из-за того что адрес официального сайта ФНС поменяли с www.nalog.ru на www.nalog.gov.ru, вам потребуется перенастроить кассовый аппарат. Ведь это обязательный реквизит кассового чека. А вот перерегистрировать его из-за этого не надо, успокоили в ФНС (письмо от 22.12.2021 № АБ-4-20/17949). Ведь необходимость перерегистрировать ККТ возникает, только если поменялись данные, которые вы указывали в карточке регистрации ККТ.

Сменили налоговый режим

Если с 2022 года вы сменили режим налогообложения, подавать заявление о смене данных ККТ не надо.

Система налогообложения — обязательный реквизит кассового чека (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Но при регистрации ККТ вы налоговый режим не указываете, в карточке регистрации этих данных нет. Аналогичная ситуация, если у вас изменилась ставка НДС — перерегистрировать ККТ не надо.

Изменился адрес владельца

Проверить патент иностранца можно будет по QR‑коду

 

Источник: приказ МВД от 02.11.2021 № 805

Безвизовые иностранцы начнут получать патенты с QR-кодом, отсканировав который работодатель может быстро проверить подлинность документа. Новые бланки утвердило МВД приказом от 02.11.2021 № 805, действуют с 29 декабря 2021 года.

Привлекать к работе мигрантов без разрешительных документов нельзя. Поэтому, если они прибыли из визовых стран, должны получить разрешение, а из безвизовых — патент, к примеру, это граждане Киргизии. Формально их документы проверять работодатель не обязан, но если затем выяснится, что патент иностранца фальшивый, могут оштрафовать. К примеру, в Москве максимальный штраф за нарушение достигает 1 млн руб. (ч. 1, 4 ст. 18.15 КоАП, письмо Минтруда от 04.12.2018 № 14-2/В-966).

МВД вместе с тем станет выдавать патенты на новых бланках (приказ от 02.11.2021 № 805). Их два вида: один — на бумажном носителе, а другой — в виде пластиковой карты с чипом.

Бумажный бланк почти не отличается от его прежней формы. Главное отличие — вместо привычного штрихкода на обратной стороне разместили QR-код, где в зашифрованном виде содержится вся информация об иностранце.

Перейдите на новый ФСБУ по аренде так, чтобы в учете осталось все по‑старому

Когда арендодатель вправе не менять учет аренды

С 2022 года действует новый стандарт учета аренды. Главное изменение для арендатора — на балансе нужно показать право пользования активом и обязательство по аренде. Это сумма будущих арендных платежей по приведенной стоимости, которую рассчитывают по специальной формуле. Но есть условия, при которых учитывать аренду можно по-прежнему. То есть не делать сложные расчеты, а просто включать арендную плату в расходы. Разберем эти варианты для арендатора. 

Проверьте срок договора

Вы можете вести учет по-прежнему, если срок аренды не превышает 12 месяцев (п. 11 ФСБУ 25/2018). При этом должно выполняться два условия. Первое — договор не предусматривает переход права собственности к вашей компании и выкуп по цене значительно ниже рыночной стоимости. Второе — вы не будете сдавать объект в субаренду (п. 12 ФСБУ 25/2018).

Инспекторы не предупредят о своем визите для проверки ККТ

 

ККТ

С 1 марта 2022 года инспекторы не будут предупреждать о проверке ККТ

Новые правила кассовых проверок не предусматривают плановые ревизии. Зато в рамках внепланового контроля инспекторы станут приходить к вам без предупреждения — они теперь не обязаны направлять такие уведомления организациям и бизнесменам. Проверять инспекторы будут не только то, соблюдает ли организация кассовую дисциплину, но и факт регистрации ККТ.

Статья 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в ред. Федерального закона от 11.06.2021 № 170-ФЗ)

С 1 марта 2022 года придерживайтесь новых правил при работе с личным кабинетом ККТ

Организации теперь смогут отправить через личный кабинет ККТ только ответ на запрос о предоставлении информации, а также заявление, что допустили нарушение, но вовремя его исправили. А вот отправить через личный кабинет ККТ скан заявления о регистрации кассы не удастся — надо заполнить его электронную форму, которая есть на сайте налоговиков.

Приказы ФНС от 19.07.2021 № ЕД-7-20/673@, от 08.09.2021 № ЕД-7-20/798@

Изменения по налогам и проверкам ’2022

 

 

Зарплатные налоги и взносы

---

Коротко:
нагрузка на работодателей увеличится

---

 

Минфин решил еще больше сблизить базы по взносам и НДФЛ, а заодно установить новые лимиты на необлагаемые выплаты. При этом основная часть изменений касается налогообложения доходов «физиков».

Нормируют компенсации дистанционщикам. В кодексе появятся лимиты, в пределах которых компаниям не нужно удерживать НДФЛ и взносы с компенсаций удаленщикам за использование в работе личного имущества.

 

Сейчас такие компенсации не облагаются ни НДФЛ, ни взносами без каких-либо ограничений (п. 1 ст. 217 и абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК). Ведь они предусмотрены законодательством (ст. 312.3 ТК).

Единственное, Минфин до сих пор настаивал, что эти выплаты нужно прописать в трудовом договоре с дистанционщиком, а их размер экономически и документально обосновать (письмо от 29.10.2020 № 03-04-06/94269). Иначе про освобождение от зарплатных налогов можно забыть.

Установят единые лимиты на суточные. На сверхнормативные суточные, которые организация перечисляет разъездным работникам, придется начислять взносы. Аналогичные ограничения введут и на надбавки, которые выплачиваются вахтовикам взамен суточных.

Сейчас указанные выплаты полностью освобождаются от взносов в размере, который установит работодатель. На лимиты нужно ориентироваться только при выплате суточных за командировки. Причем при выполнении определенных условий компании могут сэкономить на взносах, оформив как командировку поездку удаленщика из дома в офис и обратно .

Налог на прибыль

Шесть шагов: как выжимать максимум из блогеров

 

Чтобы не ошибиться с блогером, нужно знать свою аудиторию. Мы составили портрет клиента. Для этого обзвонили 500 человек, купивших товар или отказавшихся от него в последний момент. Набрали 200 ответов. Выяснили причины, которые повлияли на покупку или на отказ от нее.

Сформировали три сегмента. Первый — 70 процентов — люди, которые делают ремонт. Второй — 20 процентов — люди с аллергией, которые очищают помещение. И третий — 10 процентов — технофилы, которые покупают прикольные гаджеты. Составили ТЗ для маркетолога, он подобрал блогеров с аудиторией, близкой к нашей.

Инфлюенсеров искали через отраслевые биржи блогеров: Telega.in и пр. Там можно отсортировать аккаунты по ключевым словам (например: «ремонт», «вентиляторы», «умный дом»), посмотреть охваты, число подписчиков, стоимость поста, видео или сторис.

Кроме того, в поисковой строке в YouTube и Telegram вбивали фразу «строительство домов» и составляли списки подходящих каналов.

О применении НПД в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (наем) апартаментов

 Действующая редакция

Письмо Минфина России от 07.12.2020 № 03-11-11/106478

О применении НПД в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (наем) апартаментов

Департамент налоговой политики в связи с обращением о порядке применения налога на профессиональный доход (далее - НПД) сообщает.

Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон) применять специальный налоговый режим НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 Федерального закона.

В соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом согласно пункту 3 части 2 статьи 6 Федерального закона не признаются объектом налогообложения НПД доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).

Вместе с тем в соответствии с пунктом 2 статьи 15 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее - Жилищный кодекс) жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства). На основании пункта 1 статьи 16 Жилищного кодекса к жилым помещениям относятся жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната, определения понятий которых содержатся в пунктах 2-4 данной статьи Жилищного кодекса.

Учитывая изложенное, в отношении доходов, полученных от сдачи в аренду (наем) апартаментов, специальный налоговый режим НПД не применяется.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента

 

В.А.Прокаев

Когда с выплат самозанятым придется платить НДФЛ и взносы

 

1. В договоре признаки схемы

НДФЛ и страховые взносы придется начислить, если отношения с самозанятыми имеют явные признаки схемы, то есть фирма подменяет трудовые отношения договорами с плательщиками НПД. В таком случае налоговая инспекция заподозрит компанию в необоснованной налоговой выгоде (ст. 54.1 НК). И если вы сами не начислите налог и страховые взносы, то это сделают инспекторы на проверке и попутно доначислят штрафы и пени за просрочку.

ФНС назвала критерии, по которым отношения с самозанятыми станут поводом для выездной налоговой проверки компании (письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@). Список таких признаков смотрите в таблице ниже.

Признаки схемы при работе с самозанятыми

Что не так  с самозанятым	Подробнее
Самозанятый зависит от заказчика	— регистрация физлица в качестве плательщика НПД — обязательное условие приема на работу; — фирма определяет режим работы самозанятого, в том числе продолжительность его рабочего дня или смены, время отдыха; — работник компании непосредственно руководит и контролирует работу самозанятого; — компания сама распределяет самозанятых по объектам или маршрутам исходя из производственной необходимости
Самозанятый использует активы заказчика	Обычно самозанятый использует свои материалы, инструменты и оборудование для работы. Если всем этим обеспечивает заказчик, а самозанятый выполняет работы на территории работодателя, инспекторы увидят в таких отношениях признаки трудовых
Выплаты самозанятому схожи с зарплатой	Если самозанятый получает деньги в те же сроки, что и работники, размер вознаграждения фиксирован каждый месяц, налицо трудовые отношения. Отслеживают поступления инспекторы через свою базу и приложение «Мой налог»

Также подозрительными для налоговиков будут дополнительные признаки:

• компания заключает и пролонгирует договоры с одними и теми же самозанятыми гражданами;
• является единственным клиентом самозанятого;
• является бывшим работодателем самозанятых;
• уменьшила штат работников после того, как заключила договоры с самозанятыми.

Как избежать НДФЛ и взносов. Проверьте, что в договорах с самозанятыми нет признаков трудовых отношений (см. пример договора ниже). Если найдете что-то подобное, внесите изменения и перезаключите контракты с самозанятыми.

//e.profkiosk.ru/media/8595ad9e-4bb0-4497-b7db-a04f716864bb/

До 1 января раздайте работникам уведомления о переходе на электронные больничные

 

В связи с переходом на электронные больничные уведомите работников о новых правилах. Заодно распечатайте для каждого памятку о том, как действовать с 2022 года, если они заболели.

До 1 января 2022 года работодатели должны раздать работникам уведомления о переходе на электронные больничные. Об этом сообщают региональные ФСС.

Основанием для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам с 1 января 2022 года будет являться электронный листок нетрудоспособности. Поликлиники будут оформлять листки нетрудоспособности только в электронной форме. Обмен данными с ФСС также будет в электронной форме.

Сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий, страхователи должны будут направлять в ФСС в течение 3 рабочих дней. Если не успеете, компанию могут оштрафовать на 5 тыс. руб. (п. 3 ст. 15.2 Закона № 255-ФЗ). Чтобы работники знали о новых правилах, информируйте их по вопросам получения электронных больничных. Предупредите, что в случае болезни они должны сообщить вам номер электронного листка. Чтобы не тратить время, разошлите сотрудникам уведомление и памятку, как действовать, если они заболели.

Вы сформируете реестр в 3 клика, а автоматический анализ листка по номеру проверит его в списках похищенных или утерянных бланков.
Как только электронный больничный добавлен в программу, БухСофт подскажет последующие шаги для выплаты пособия. В других программах процедура подготовки реестра сведений на выплату пособий более трудоемка

Чем опасен вексель от директора

 

Маркеры для налоговиков. Сейчас компания вправе самостоятельно установить срок сдачи авансового отчета (п. 6.3 Указания Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У). Раньше давали не более трех рабочих дней. Отсчет — когда истек срок, на который выдали авансы.

Однако если устанавливаете нестандартный срок для отчета, помните о разумности. Нельзя установить три года на использование средств и год на отчет. Такие сроки сразу привлекут внимание инспекции.

Здравый смысл необходим и для суммы аванса. Например, 5 млн руб. под отчет на командировочные расходы в Урюпинск понимания у налоговиков не вызовут.

Кроме того, нельзя манипулировать сроком отчета по командировочным расходам. Здесь три дня на отчет так и остались (п. 26 Положения от 13.10.2008 № 749).

Как накажут компанию и директора. Инспекторы начислят НДФЛ и страховые взносы, когда пройдет срок давности для возврата аванса. Оспорить это в суде не удастся (определение ВС от 11.02.2021 № 307-ЭС20-2379).

Деловая репутация

 

Автор: Ольга Букина, практикующий аудитор, налоговый консультант, аттестованный преподаватель Палаты налоговых консультантов, к. э. н.

Деловая репутация (или по-английски goodwill) – это условная стоимость (положительная или отрицательная) эффективности существующей компании, ее имиджа, деловых связей, устойчивой клиентуры. Деловая репутация как объект, подлежащий оценке, возникает, только если компанию приобретают по договору купли-продажи.

Что такое деловая репутация

Новые методы отъема денег

 

Коллеги жалуются, что в последнее время их просто атаковали телефонные мошенники. Звонят чуть ли не ежедневно, пугают проблемами с банковской картой, выманивают информацию и даже угрожают. 

Мошенники выманивают слово «Да», чтобы проводить разрешающие операции с картой и красть с нее деньги

Метод 1. Названивает робот из банка

Это метод в стиле китайской пытки. На мобильный телефон звонит робот примерно с такими словами: «Это Сбербанк. Для смены своего финансового счета скажите "Да"». Фишка в том, что робот названивает каждый день и не по одному разу. Даже рано утром в выходной день, когда вы еще спите. Его задача — выманить у вас это заветное слово, чтобы вы произнесли его своим голосом. И записать его. Этот улов потом можно использовать для различных разрешающих операций с вашей картой.

Меры безопасности. Ни в коем случае не отвечайте «Да». Сбрасывайте все подобные звонки, даже если робот представляется вашим банком. Вам, скорее всего, будут названивать с разных номеров: сразу же блокируйте каждый.