ФНС презентовала сервис, чтобы подобрать налоговый режим

 

   

                                                                    

Подберите оптимальный налоговый режим с помощью нового информационного сервиса на официальном сайте ФНС. Он так и называется — «Выбор подходящего режима налогообложения». Ресурс адресован как компаниям, так и «физикам».

Чтобы воспользоваться сервисом, перейдите по ссылке nalog.ru/rn77/service/mp/. Выберите категорию, к которой относитесь: индивидуальный предприниматель, компания или физлицо, не зарегистрированное в качестве ИП. Также можете указать размер дохода и количество наемных работников.

В зависимости от этих параметров система предложит подходящие налоговые режимы: упрощенка, патент, налог на профессиональный доход или общий режим. По каждому можно прочитать краткую справку и порядок перехода.

Подготовить этот сервис налоговой службе поручил Председатель Правительства Михаил Мишустин. В свою очередь руководитель ФНС Даниил Егоров пообещал не только создать информресурс, но и разработать новые налоговые калькуляторы. Они дадут возможность компаниям просчитать свою налоговую нагрузку в зависимости от выбранного режима налогообложения. Сейчас такой калькулятор есть только для ИП.

НДС при торговле с Белоруссией

    

20 сентября Минфин России издал письмо за номером 03-04/08247, в котором ответил на наиболее сложные вопросы по расчету НДС при торговле с Белоруссией. Разъяснение понадобились из-за того что с 1 января 2005 года порядок такого расчета принципиально изменился . А именно при экспорте товара в Белоруссию НДС теперь начисляют по нулевой ставке, а при импорте из Белоруссии налог уплачивает российский покупатель. К новому эти нововведения внесены соглашение между правительством России и Белоруссии. Однако в нем не учтены многие сложные ситуации, с которым налогоплательщики столкнулись на практике. О том как советуют поступать в таких ситуациях Минфин России .

Заявление о ввозе товаров: сколько раз подавать российской фирме, импортирующие белорусский товар вместе с декларацией обязана предоставить в налоговую инспекцию три экземпляра заявления о ввозе товара. На практике импортеров возникает вопрос: можно ли оформить одно заявление на несколько поставок по разным контрактам, которые произошли в течении одного месяца. Минфин России утверждает что нельзя: причина в самой форме заявления. Она предписывает покупатель указать в этом документе номер и дату контракта, не сколько контрактов в одном заявлении указать невозможно.  Также по мнению чиновников, недопустимо подать одно заявление, когда несколько партий товара были получены за месяц по одному контракту. В данном случае свой отказ Минфиновцы ничем не аргументируют.

Следовать  разъяснением чиновников и ежемесячно нести в инспекцию толстую пачку заявлений, либо спорить с налоговиками, доказывая, что будет достаточно одного заявления на все поставки. Впрочем, переубедить чиновников удастся ли . А обращаться по этому поводу в суд очевидно не имеет смысла. В конечном итоге победа в судебном разбирательстве могут оказаться неважной. Дело в том, что в дальнейшем заявление пригодится, чтобы принять к вычету НДС уплаченный при ввозе белорусских товаров. Ведь для такого вычета наряду с платежными документами, подтверждающие уплату налога, в книге покупок надо зарегистрировать и заявление. По крайней мере на этом настаивает специалисты из Минфина России. И высока вероятность того, что налоговики откажут в вычете, если в книге покупок зарегистрировано одно заявление сразу на несколько поставок.

Центробанк объявил о новых отсрочках для бизнеса

 

Документ: письмо ЦБ от 30.09.2020 № ИН-04-45/139

До конца года вы можете переводить сотрудникам детские пособия на карты любых платежных систем, а не только на карту «Мир». Банк их точно не завернет. Такой вывод следует из письма Центробанка от 30.09.2020 № ИН-04-45/139. Это подтвердил и ФСС (новость на fss.ru от 05.10.2020).

Правительство еще в прошлом году добавило пособия в перечень выплат, которые надо перечислять только на карты «Мир» (постановление от 11.04.2019 № 419). Четыре из них выплачивает работодатель:

С 14 декабря кардинально поменяют порядок выдачи больничных

 

С 14 декабря кардинально поменяют порядок выдачи больничных

Документ: приказ Минздрава от 01.09.2020 № 925н

С 14 декабря начнет действовать новый порядок выдачи листков нетрудоспособности (приказ Минздрава от 01.09.2020 № 925н). Тогда приказ ведомства от 29.06.2011 № 624н с этой даты утратит силу.

В новом порядке прописали правила формирования электронных больничных. До сих пор их не было, хотя такие бюллетени выдают с 2017 года.

Электронный листок нетрудоспособности по-прежнему будут оформлять только с согласия пациента (по паспорту и СНИЛС). Медик не станет указывать сведения о месте работы гражданина и типе его занятости (основное, по совместительству). Сотрудник предоставит номер электронного бюллетеня по месту работы. Продлить его можно не только электронно, но и обратиться за бумажным документом.

При карантине и угрозе распространения опасного заболевания больничный можно будет оформить дистанционно с применением телемедицинских технологий. Речь идет как о работниках старше 65 лет, так и о тех, кому удаленно оказывали медпомощь или требуется листок нетрудоспособности, к примеру, для назначения декретных. 

 

Тяжёлая голова

Активное использование смартфонов и планшетов может наградить их владельцев, даже молодых и стройных людей  двойным подбородком. Сегодня это всё более и более популярная история, заявил пластический хирург Амжад Аль Юсеф. О других опасностей электронных устройствах рассказывает Денис Детров эрготерапевт эксперт проекта культура здоровье.

Работаем за компьютером или листая ленту смартфона чаще всего мы сидим склонив корпус вперёд и выдвинув голову. Мы привыкаем постоянно наклоняться к экрану компьютера,

Когда в РСВ будет сразу три кода

 

Что перепроверить перед сдачей отчета

В течение 2020 года вы могли платить взносы по трем разным ставкам, причем с августа они могли измениться. Составить РСВ за 9 месяцев нужно по каждому тарифу, который использовали. В итоге теперь есть пять вариантов заполнения расчета в зависимости от категории компании.

Таблица. Тарифы и лимиты по страховым взносам в 2020 году

Страховые взносы	Ставка для компаний, у которых нет права на пониженные тарифы	Ставка для периодов с 1 апреля 2020 года, если компания малая или средняя, а отрасль не относится к пострадавшим	Ставка для апреля, мая и июня, если компания малая или средняя, а отрасль относится к пострадавшим
Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	22%	Код тарифа — 01. В разделах 3 у вас будет стоять код «НР»	22% для выплат в пределах МРОТ, 10% с выплат сверх МРОТ. При достижении предельной величины базы (1 292 000 руб. с начала года) продолжайте платить взносы по ставке 10%	В этом случае в отчете у вас будет два тарифа — 01 и 20. В разделах 3 также будет два кода — «НР» и «МС»	0%	В этом случае в отчете у вас будет три тарифа — 01, 20 и 21. В разделах 3 будет два кода — «НР» и «МС». Этот раздел заполняют за последние три месяца
Обязательное медицинское страхование (ОМС)	5,1%		5,1% для выплат в пределах МРОТ, 5% с выплат сверх МРОТ		0%
По временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)	2,9%		2,9% для выплат в пределах МРОТ, 0% с выплат сверх МРОТ. При достижении предельной величины базы (912 000 руб. с начала года) взносы не платите		0%

 

Правительство увеличило лимиты по взносам на 2021 год Рассчитывать страховые взносы в следующем году вы будете исходя из новых лимитов. Несмотря на кризис Правительство решило увеличить предельные базы по отчислениям на пенсионное и "больничное" страхование. Минфин опубликовал проект постановления Правительства на regulation.gov.ru (ID проекта 01/01/10-20/00109429). Согласно документу лимиты в 2021 году составят: — 966 000 руб. — для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;— 1 465 000 руб. — для взносов на обязательное пенсионное страхование. Для сравнения в 2020 году максимальная база по взносам на соцстрахование равна 912 000 руб., по взносам в ПФР — 1 292 000 руб. (постановление Правительства от 06.11.2019 № 1407). Предельной базы по медицинским взносам, а также по взносам на травматизм в 2021 году по-прежнему не будет.

Компания не относится к малым или средним

Это самый простой вариант. Пониженные тарифы установили только для малых и средних предприятий. Для остальных компаний ставки остались прежними.

Каждый раздел и подраздел отчета подайте в единственном экземпляре. Поскольку никаких льготных тарифов вы не применяли, заполните РСВ как обычно.

Во II и III кварталах сотрудники могли оформлять «карантинные» больничные. Покажите их в расчете по взносам только в том случае, если пособия перечисляла ваша компания, а не ФСС. Когда деньги сотрудник получил напрямую из фонда, в РСВ их не отражайте. Неважно, зачетная система в регионе или пилотный проект. Такие правила действуют в отношении всех организаций.

Как побороть лень

Если работать надо, а не хочется, подумайте, что именно стоит за ваше ленью: 

 Страшно, что не справитесь. Смотрите на задачи как на возможность набраться опыта. Чем больше практики, тем быстрее освоите ремесло.

Новый спецотчет для соцстраха

 

Для чего нужен новый отчет

Как показать расходы в форме 4-ФСС

Какие документы приложить к спецотчету

Компании в этом году получили право оплачивать расходы на маски и другие средства профилактики коронавируса за счет взносов на травматизм. Причем даже в том случае, если им предоставили субсидию на эти же цели. Но теперь для ФСС нужно подготовить специальный отчет. 

Для чего нужен новый отчет

В 2020 году в список затрат, которые можно возместить за счет взносов на травматизм, добавили новые, «коронавирусные» позиции. Речь идет о расходах на покупку (приказ Минтруда от 23.06.2020 № 365н):

·         средств индивидуальной защиты органов дыхания, а также лицевых щитков, бахил, противочумных костюмов первого типа и одноразовых халатов;

·         дезинфицирующих кожных антисептиков и дозаторов для них;

·         оборудования и устройств для комплексной обработки транспортных средств, упаковки материалов, оборудования, продуктов, служебных помещений, контактных поверхностей;

·         термометров и устройств для бесконтактного контроля температуры работников.

Чтобы заявить расходы, нужно было подать документы до 1 октября — срок специально отодвинули на два месяца. Если вам одобрили компенсацию затрат, вместе с формой 4-ФСС подайте специальный отчет (п. 12 Правил, утв. приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н). По сути, это приложение к 4-ФСС с полным перечнем всех расходов, которые вы оплатили за счет взносов на травматизм.

Бланк возьмите из письма ФСС от 05.08.2020 № 02-09-11/12-05-19094. Форма рекомендуемая, но дорабатывать ее под себя или вовсе изобретать новую никакого смысла нет. Дедлайны для отправки в фонд те же, что и для 4-ФСС — не позднее 20 октября, если отчитываетесь на бумаге, и не позже 26 октября в случае, когда подаете форму электронно.

В ФСС заверяют, что не будут контролировать, на какие средства вы покупали товары. То есть фонд не откажет в возмещении, когда компания оплатила противовирусные расходы за счет субсидии. Такие выплаты от государства могли получить малые и средние предприятия, деятельность которых предполагает тесный и длительный контакт персонала с клиентами. Именно у этих организаций значительно увеличились «коронавирусные» затраты. Перечень отраслей есть в постановлении Правительства от 02.07.2020 № 976.

Что вписать в новую форму

Определяя базу по НДС расчетным методом

 

Поскольку НК РФ не конкретизирует, как налоговики должны рассчитывать базу по НДС, организации нередко идут в суд. Одни суды признают правомерным расчет на примере аналогичных налогоплательщиков. Другие — только исходя из сведений о проверяемой компании

По общему правилу, определяя базу по НДС расчетным методом, налоговики должны применять аналогичные примерные показатели (подп. 7 п. 1 ст. 31 и п. 7 ст. 166 НК РФ). Контролеры определяют сумму налогов на основании имеющейся у них информации о проверяемом налогоплательщике. Кроме того, инспекторы вправе использовать для определения налоговой базы данные об иных аналогичных налогоплательщиках в следующих случаях:

— компания отказывается допустить инспекторов к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, которые налогоплательщик использует для извлечения дохода;
— не представляет в течение более двух месяцев по запросу налоговиков сведения, необходимые для расчета налогов ;
— не ведет учет доходов и расходов, объектов налогообложения или ведет налоговый учет с нарушением установленного порядка, что привело к невозможности исчислить налоги.

Практика показывает, что отсутствие в НК РФ четкого алгоритма действий налоговиков зачастую приводит к спорам. Рассмотрим, в каких случаях налоговики неправомерно применяют расчетный метод при определении базы по НДС или производят расчет на основании ошибочных данных.

ФСС попытался лишить бухгалтера декретных с помощью налоговиков

 

ФНС назвала новые признаки добросовестного налогоплательщика

Налоговики теперь даже в ходе камералок проводят настоящие расследования, чтобы доначислить налоги и взносы. А карантин дал им лишние поводы усомниться в достоверности сведений в отчетах компаний. За них они цепляются, чтобы доказать нереальность сделок или завышение расходов. 

Используют систему пропусков за период карантина

Во время режима самоизоляции многие регионы ввели пропускной режим. Чтобы попасть на работу, нужно было оформить пропуск. В одних субъектах РФ это предоставили делать самим сотрудникам, в других — списки на оформление пропусков должны были подать работодатели. Чиновники обещали, что информацию о спецпропусках уничтожат, как только завершится режим повышенной готовности.

Судя по всему, персональные данные все-таки утекли к налоговикам. В региональных управлениях ФНС уже подбили статистику и определили «круг подозреваемых» в уклонении от уплаты зарплатных налогов .

Что делать. Будьте готовы пояснить инспекторам, почему «физикам» со спецпропусками не начисляли зарплату или иные вознаграждения. Действуйте в зависимости от ситуации. Сотрудник мог находиться, к примеру, в отпуске за свой счет, а пропуск ему сделали на всякий случай. Приложите к пояснениям заявление работника на административный отпуск и приказ.

Если речь идет о стороннем «физике», к примеру о подрядчике, то отсутствие выплат можно обосновать тем, что сделка с ним сорвалась, а пропуск оформили заранее или он понадобился, чтобы подписать соглашение о расторжении договора. Инспекторы не вправе доначислить взносы только на основании факта выдачи разрешительного документа. Но будьте готовы к тому, что вашу компанию могут взять на заметку для будущих контрольных мероприятий по выявлению нелегальной занятости — причем не только налоговики, но и трудовые инспекторы, с которыми ФНС поделится данными. Поэтому приведите в порядок кадровые и другие документы.

Если же пропуска для передвижения по городу во время карантина оформили просто знакомым, то налицо нарушение санитарно-эпидемиологического режима, за который штраф для компаний до 500 тыс. руб. (ст. 6.3 и 20.6.1 КоАП). Но пока таких прецедентов не было.

Инфляция: хрупкое равновесие

Количество граждан РФ имеющих доходы ниже прожиточного минимума, за второй квартал текущего года, на которой приходится эпицентр первой волны коронавируса, увеличилась сразу на 1,3 млн человек, настигнут 19,9 млн. человек.

Реальные доходы населения по итогам 2020 года, по предварительным оценкам, сократятся на 4%. Этот год будет уже седьмым подряд, когда реальные доходы россиян снижается или стагнируют. Отставание от локального максимума по доходам 2013 года составит порядка 12%. И это притом, что динамика среднего дохода не слишком показателя: 2/3 населения страны имеет доходы ниже среднего значения.

 В августе пр  продолжился отток средств нерезидентов с рынка ОФЗ, инвестиции иностранцев сократятся на 0,5 млрд долларов, до 4 1,1 млрд., а суммарная доля их портфели снизится до 29,4% от номинала бумаг, находящейся в обращении. Расчётная  валютная доходность операции carry trade с использованием ОФЗ невелика, к тому же доминирует ожидание перехода ЦБ к политике стабилизации или даже возможного некоторого повышения ключевой ставки, что ограничивает спрос на гос облигации.

Найдена таблетка от седины

 С сединой можно будет бороться при помощи средств, снижающих артериальное давление, надеются ученые из США. Специалисты досконально изучили механизм поседения в результате стрессов. Выяснилось, что боль или сильные негативные эмоции вызывает в организме выброс адреналина и кортизола, от чего усиливается сердцебиение, подскакивает кровяное давление также гибнут меланоциты (пигментные клетки), содержащейся в волосяных луковицах.

Чем пахнет старость

Уже с 30 лет кожа человека начинает вырабатывать особо пахучая соединение - 2-ноненаль. С годами этот запах становится всё сильнее.  Но ученые раскрыли секрет, как можно уменьшить выраженность неправильного запаха.

  С возрастом кожа человека начинает вырабатывать в несколько раз больше жирных кислот и гораздо меньше антиоксидантов, которые способны её нейтрализовать. Именно из-за этого и появляется специфический запах, устранить который невозможно никакими гигиеническими средствами. Однако ученые провели ряд исследований и выяснили, что омолодить свою запах всё-таки можно. Так, эксперименты показали, что пожилых людей, который регулярно занимается спортом, пили много чистой воды и не потребляли жирную пищу, специфический запах тела проявляется намного реже и слабее, чем у тех кто вёл менее активно и здоровый образ жизни.

Быть или не быть новым налогам и к чему готовиться в расчете действующих

 

Минфин подготовил проект поправок в Налоговый кодекс. Пока планируют повысить акцизы на табачную продукцию, а также НДПИ на добычу удобрений и некоторых видов руд. Но звучат предложения и по другим налогам. 

Что предлагают. Есть идея установить прогрессивные ставки по налогу на прибыль. Чем выше у компании облагаемая база, тем по более высокой ставке придется начислять и платить налог. Тогда самые успешные организации будут платить в бюджет больше остальных.

Мнение Минфина. Даже сейчас, чем выше у организации сумма полученной прибыли, тем больше налог к уплате. Об этом напомнили чиновники (письмо Минфина от 28.07.2020 № 03-03-07/66012). Конечно, это не прогрессивная шкала налогообложения, а пропорциональная. При ней ставка налога не зависит от величины дохода. Но в итоге те компании, которые зарабатывают больше, и так по факту отдают больше денег в бюджет.

Поэтому ведомство пока не намерено переходить к прогрессивной шкале по налогу на прибыль. Таких планов нет и в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (далее — Основные направления на 2020—2022 годы).

Нулевая ставка НДС в сделках между российскими компаниями

Что предлагают. Экспортеры при вывозе товаров за пределы России вправе применять нулевую ставку НДС (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК). Есть идея распространить ее действие чуть шире. Предлагают установить нулевой НДС при реализации товаров внутри страны между двумя российскими организациями, если в дальнейшем покупатель перепродаст их иностранному лицу и отправит на экспорт.

Мнение Минфина. Ведомство считает, что внедрение идеи с нулевым НДС создаст плохой прецедент. Ведь тогда с аналогичными предложениями начнут обращаться и другие компании. Например, выполняющие такие виды работ или оказывающие такие виды услуг, которые, как и экспорт, облагаются НДС по нулевой ставке. В конечном итоге это приведет к тому, что доходы федерального бюджета сократятся. А в нынешней непростой ситуации государство не может этого допустить.

Чиновники также опасаются, что более широкое применение нулевой ставки может привести к появлению новых налоговых схем. Поэтому не готовы на это пойти (письмо Минфина от 04.09.2020 № 03-07-08/77840).

Ведомство добавило в письме, что предлагаемые изменения невыгодны экспортерам. Сейчас такие компании не только пользуются нулевой ставкой НДС при экспорте товаров, но еще и принимают к вычету входной налог по ним (п. 1 и 3 ст. 172 НК). Такой возможности у них просто не будет, когда российский продавец, у которого экспортер покупает товары, будет применять ставку 0 процентов.

Компании рискуют разориться на штрафах по вине сотрудников: взыскать ущерб или простить

 

Организации стали пачками получать штрафы от ГИБДД, Роспотребнадзора и даже от партнеров. В итоге санкции могут в разы превысить даже суммы начисленных налогов, на которые и так денег не хватает. Поэтому естественно желание директора взыскать ущерб с виновных работников. 

Штрафы за нарушение правил дорожного движения

В разгар пандемии региональные власти усиленно занялись ремонтом дорог и установили дополнительные камеры для фиксации нарушений ПДД. Компаниям выписывают штрафы, если водитель на служебном автомобиле превысил скоростной режим. А если за каждую поездку платить дополнительно от 500 до 5000 руб., то набежит внушительная сумма (ч. 2—5 ст. 12.9 КоАП). При этом санкции могут наложить и за другие прегрешения на дороге — парковка на газоне, езда по обочине и т. п.

Административные штрафы, которые организация платит за нарушения работника, уменьшают ее движимое имущество, то есть сумму денег на банковском счете. Это прямой действительный ущерб, и его теоретически можно взыскать с виновника (письма Минфина от 22.08.2014 № 03-04-06/42105 и Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1). Но на практике не все так просто.

Позиция судей. В судебной практике нет единого подхода. Каждый из них имеет свое обоснование.

1. Штраф взыскать нельзя. Это связано с тем, что санкции — это мера административной ответственности и платить их должен тот, на кого их наложили.

Росстат больше не примет отчеты на бумаге

 

Кто предложил: Минэкономразвития

Кому адресовано: компаниям

Вскоре отчитываться перед «статистикой» вам придется исключительно по электронке. Правительство внесло в Госдуму законопроект, который запрещает сдавать отчеты на бумаге (проект № 1024255-7). До сих пор таких ограничений не было (п. 7 ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 № 282‑ФЗ). Новшество потребовалось для того, чтобы ускорить обработку статотчетности и исключить ошибки.

Для крупных и средних компаний новые требования начнут действовать, как только закон вступит в силу. «Малышам» дадут отсрочку — на бумаге они вправе отчитываться до конца 2021 года.

В Минэкономразвития считают, что нагрузка на бизнес в итоге не увеличится. Уже сейчас более 60 процентов малых предприятий сдают электронные отчеты. А среди крупного бизнеса только 10 процентов составляют их на бумаге. То есть законопроект лишь закрепляет сложившуюся практику.

Учтите, что Росстат в период пандемии изменил порядок сдачи отчетности. Раньше сотрудники отделов статистики просили сдавать нулевые отчеты, а не писать письма об отсутствии показателей. Теперь это требование закрепили в указаниях по заполнению статформ (приказы от 31.07.2020 № 426, от 24.07.2020 № 410, 411 и 412, от 16.07.2020 № 390 и др.).

 

Новый принцип зачета и возврата налоговой переплаты

С 1 октября кардинально поменялся порядок зачета и возврата переплаты по налогам. Теперь нет привязки к конкретному виду платежа в бюджет. Но и вернуть излишки стало сложнее. Более того, остались некоторые ранее действующие ограничения. А отдельные платежи придется возвращать и засчитывать по старинке. 

Какие ограничения больше не действуют

За переплату НДФЛ инспекторы оштрафуют

 

До 1 октября зачесть излишне уплаченные суммы в счет недоимки или предстоящих платежей можно было только по налогам одного вида (федеральные, региональные, местные). Федеральный закон от 29.09.2019 № 325‑ФЗ убрал это ограничение: отменен абзац 2 пункта 1 статьи 78 НК.

Теперь переплату вы вправе зачесть в счет недоимки, штрафа и пеней, начисленных по любому другому налогу, даже если она у вас появилась еще до 1 октября (письмо Минфина от 10.08.2020 № 03-02-07/1/72100).

Пример 1 Компания сдавала в аренду оборудование. Арендатор вносил плату авансом и в большем размере. В конце 2020 года он досрочно вернул оборудование. Стороны заключили мировое соглашение о новации долга в виде излишне уплаченной арендной платы в заемное обязательство. Предположим, что у арендодателя была задолженность по налогу на имущество. В результате новой договоренности у него возникла переплата по НДС, поскольку с авансов он уплатил налог, а займы под него не подпадают. С 1 октября нет ограничения на зачет налогов только одного вида. Поэтому излишек по НДС арендодатель зачел в счет задолженности по налогу на имущество. По старым правилам компании пришлось бы сначала вернуть переплату по НДС и только затем направить ее на погашение недоимки. Ведь НДС относится к федеральным налогам, а налог на имущество — к региональным.

Налоговики требуют НДФЛ с «коронавирусных» кредитов

 

Документ: письмо ФНС от 25.08.2020 № АБ-4-11/13687@

Компании обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих сотрудников вне зависимости от того, за счет каких средств ее выплатили. На это обратила внимание ФНС в письме от 25.08.2020 № АБ-4-11/13687@.

Вычет на лекарства в 2020 году: инструкция для бухгалтера

 

Специальный штамп на рецептах больше не нужен

Из-за вирусной инфекции и кризиса у сотрудников увеличатся расходы на лекарства и одновременно снизятся доходы. Подскажите им, что сейчас стало проще получить вычет на лечение. Дожидаться окончания года необязательно, но нужно заранее собрать документы.

Шаг 1. Определите тех, кому вычет предоставить нельзя

Вид договора с сотрудником. Не предоставляйте социальный вычет по расходам на оплату лекарств исполнителям по гражданско-правовому договору. «Физик» может получить социальный вычет только у своего работодателя (п. 2 ст. 219 НК). Это компания, с которой он заключил трудовой договор.

Заказчик по гражданско-правовому договору — не работодатель. На это обратила внимание ФНС еще в письме от 07.03.2017 № БС-4-11/4076@. И хотя чиновники рассматривали вопрос об имущественном вычете, эту же логику инспекторы будут использовать при проверке социального вычета на лекарства.

Категория сотрудника. На вычет могут претендовать только налоговые резиденты. Не предоставляйте вычет на лекарства, если у работника нет этого статуса. То есть он пробыл в России меньше 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Учтите, что к доходам некоторых сотрудников вы должны применять ставку НДФЛ в размере 13 процентов вне зависимости от налогового статуса. Например, к такой льготной категории относятся граждане из стран ЕАЭС. Но пока они не получат статус налогового резидента, вычеты по НДФЛ им предоставлять нельзя (письма Минфина от 15.06.2018 № 03-04-05/40970 и от 09.04.2015 № 03-04-06/20223).

Вид дохода. Откажите в вычете, если физлицо получает от вашей компании только дивиденды. Этот вид доходов нельзя уменьшать на вычеты (п. 3 ст. 210 НК).

Суперантибиотик нашли в России

Специалисты Тюменского госуниверситета совместно с коллегами из других российских городов открыли новый антибиотик, способный эффективно бороться с большинством  грибковых и бактериальных инфекций. 

 Речь речь идёт а пептиде эмерицеллипсина.

За накопленные отпускные выпишут штраф

 

 

Конституционный суд поставил точки над «i» в споре, сгорают ли накопленные отпуска, а в Трудовом кодексе появилась поправка, которая кардинально меняет порядок выплаты выходных пособий. Кроме того, стало ясно, можно ли переложить на руководителя расходы, если суд восстановит его подчиненного на работе и сколько у сотрудника есть времени, чтобы потребовать возмещение морального ущерба.

Компенсация за отпуск срока давности не имеет

В чем проблема. При увольнении работнику полагается денежная компенсация за все не использованные им отпуска (ст. 127 ТК и п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930 № 169). Такого же мнения до сих пор придерживался и Роструд (письмо от 08.06.2007 № 1921-6, онлайн-консультации на онлайнинспекция.рф).

Но одновременно с Трудовым кодексом в России действует Конвенция МОТ от 24.06.1970 № 132 «Об оплачиваемых отпусках». А в ней сказано, как предоставлять сотрудникам ежегодные оплачиваемые отпуска: непрерывную часть ежегодного оплачиваемого отпуска (не менее двух недель) нужно предоставить в течение одного года, а остаток — в течение 18 месяцев после окончания того года, за который предоставляется отпуск (п. 1 ст. 9 Конвенции МОТ № 132). Это максимальный период, на который можно отложить отпуск работника.

Учитывая, что международные нормы имеют приоритет над внутренним трудовым законодательством, было неясно, сгорают ли отпуска, которые накопились, к примеру, за два года (ст. 10 ТК). Некоторые работодатели этим пользовались и «отсекали» излишки при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Что изменилось. Конституционный суд подтвердил, что оплатить нужно все отпуска, которые сотрудник заработал (определение от 30.06.2020 № 1428-О/2020). Судьи не стали менять свое решение 2018 года (постановление от 25.10.2018 № 38-П). 

Теперь нельзя ограничивать размер компенсации со ссылкой на Конвенцию. Именно так сейчас следует трактовать действующее законодательство об отпусках. Практика показывает, что арбитры в полной мере используют в своей работе постановление Конституционного суда № 38-П. Работники, которые обращаются в суд, выигрывают их. Вот лишь несколько примеров:

·         апелляционное определение Магаданского областного суда от 11.03.2020 № 33-340/2020;

·         апелляционное определение Ростовского областного суда от 07.05.2019 по делу № 33-7687/2019;

·         определение Московского городского суда от 17.04.2019 № 4г-1585/19;

·         апелляционное определение Московского городского суда от 02.04.2019 по делу № 33-14944/2019;

·         постановление Президиума Санкт-Петербургского городского суда от 27.03.2019 № 44г-84/2019;

·         апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 05.02.2019 № 33-1705/2019 по делу № 2-2574/2018;

·         апелляционное определение Самарского областного суда от 15.01.2019 по делу № 33-303/2019.

Получается, что, если не выплатить полную компенсацию при увольнении, будет штраф. Какие возможны санкции, смотрите в таблице.

Таблица. Что грозит, если не выплатить компенсацию

Пенсионный возраст могут заморозить

Научный руководитель института экономики РАН сопредседатель Московского экономического форума Руслан Гринберг заявил, что в России могут временно заморозить пенсионный возраст. Это будет сделано для того, чтобы граждане могли выйти на заслуженный отдых раньше срока. Пенсионный возраст могут заморозить.

До конца года действует специальный порядок расчета больничных

 

Документ: Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ

С 1 апреля рассчитывайте больничные по новым правилам (Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ). Они действуют до 31 декабря включительно.

Главное изменение — пособие по нетрудоспособности в пересчете на полный месяц не может быть меньше минимального размера оплаты труда. В текущем году минимум — 12 130 руб.

По общему правилу, при расчете пособия берут средний заработок, но при этом учитывают стаж работы. Сотрудники, у которых стаж меньше пяти лет, могут претендовать на 60 процентов от среднего заработка, от пяти до восьми лет — на 80 процентов. И только стаж свыше восьми лет дает право на пособие не меньше среднего заработка.

Успех передаётся по дружбе

С кем поведёшься, от того и наберёшься. Российские учёные доказали это утверждение с помощью математической модели. Оказалось, что имеет друзей отличников студентов полезно для успеваемости.

После после нескольких лет наблюдения за студентами первого курса первокурсниками специалисты из США проанализированные собранные данные с помощью специально созданной математической модели.

Компаниям разрешат платить все налоги на один КБК

 

Кто предложил: Минфин
Кому адресовано: организациям и ИП

Скоро у компаний появится выбор — платить свои налоги одной платежкой или по-прежнему перечислять их на разные КБК. Проект поправок в статью 45 НК Минфин уже опубликовал на regulation.gov.ru (ID проекта 02/04/09-20/00108040).

Чиновники отмечают, что чаще всего бухгалтеры промахиваются именно в КБК. Поэтому и предлагают ввести единый код для всех налогов, чтобы снизить риск ошибок.

Налоговики требуют взносы даже с компенсаций

 

Федеральная налоговая служба накануне кризиса отрапортовала, что взносы собирает значительно лучше, чем ПФР — поступления на 25 процентов опередили даже рост зарплат. В то же время суды неоднократно указывали инспекторам, что они требуют с компаний лишнее. Благодаря новому постановлению Верховного суда теперь налоговикам придется изменить свой фискальный подход, несмотря на дыру в бюджете ПФР из-за пониженных тарифов. 

Судебная практика по спорам с налоговиками теперь станет единообразной. Арбитры должны учитывать решения своих коллег по делам со схожими обстоятельствами (п. 30 постановления Пленума Верховного суда от 30.06.2020 № 13). Фактически Верховный суд закрепил прецедентное право. Причем вы можете сами подобрать выгодные для вас решения, в которых судьи подтвердили правомерность вашей позиции.

Компенсация за задержку с выплатой зарплаты

В период карантина не всем работодателям удавалось рассчитаться с сотрудниками в срок. Но если компания с опозданием перечислила заработную плату или, например, отпускные, она автоматически должна заплатить работникам денежную компенсацию. Причина задержки значения не имеет. Если больший размер компенсации не установлен трудовым или коллективным договором, то ее считают исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки (ст. 236 ТК).

Официальная позиция. В Минфине настаивают на том, что «зарплатная» компенсация включается в базу по взносам в общем порядке. По мнению финансистов, такая выплата не входит в перечень необлагаемых сумм (письма от 06.03.2019 № 03-15-05/14477 и от 24.09.2018 № 03-15-05/68049).

Аргументы судей. Верховный суд еще в определении от 28.12.2016 № 310-КГ16-17515 указал, что компенсации за задержку зарплаты взносами не облагаются. Это мера материальной ответственности компаний перед своими работниками, и она не связана с их трудовыми достижениями.

Позиция судей не изменилась и сейчас (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.06.2020 по делу № А60-55065/2019). Арбитры подчеркивают, что «зарплатные» компенсации перечисляются в силу закона и обеспечивают дополнительную защиту прав сотрудника. То есть это не оплата труда, и базу по взносам такие выплаты не увеличивают.

Безопасное решение. Если сумма компенсации невелика, вы можете начислить на нее взносы, чтобы избежать споров с налоговиками. Но нужно последовательно придерживаться единой позиции. То есть вам придется платить взносы и в случае, когда размер «зарплатной» компенсации окажется существенным.

Это может произойти, например, если компания не компенсировала задержку зарплаты работникам и кто-либо из них написал жалобу в трудовую инспекцию или прокуратуру. Тогда работодатель будет вынужден не только доплатить сотрудникам, но и перечислить штраф за нарушение трудового законодательства (ст. 5.27 КоАП). А это «лишние» 30—100 тыс. руб., которые могут перекрыть экономию на компенсации.

Сложность в том, что на сегодняшний день судебная практика, основанная на нормах главы 34 НК, еще не сформировалась. Велика вероятность, что она сложится в пользу компаний. Ведь положения Федерального закона от 24.07.2009 № 212‑ФЗ, на которые ссылаются судьи, просто переместились в НК.

Бухгалтерам придется заполнять новые НДС-реестры

Кто предложил: Минфин
Кому адресовано: компаниям

Инспекторы получат право запрашивать у компаний пояснения по не облагаемым НДС операциям. А в ответ им нужно будет отправить специальные реестры, форму которых утвердит ФНС. Такие поправки в часть первую НК предложил внести Минфин. Законопроект опубликовали на regulation.gov.ru (ID проекта 02/04/09-20/00107860).

Действующая редакция НК разрешает налоговикам запрашивать пояснения по льготам, чтобы убедиться в правомерности их применения (п. 6 ст. 88 НК). Но прикрываясь этой нормой, контролеры нередко требуют информацию и документы по не облагаемым НДС операциям. С такими запросами сталкиваются компании, которые, к примеру, купили-продали земельный участок или в ходе рекламных акций раздают недорогие сувениры.

Дело о мошенничестве

1616 работников и руководители органов, выдававших  продовольственные карточки в  1943 году были привлечены к уголовной ответственности за злоупотребление. Они с подельниками и всеми, кто мошенничал с карточками ежемесячно лишали единственной возможностью получить хлеб по самым скромным подсчетам десятки тысяч людей. Государственный комитет обороны во главе со Сталиным принимал строжайшие постановления о борьбе с расхитителями, милиция проводила облава и рейды, для выявления преступников не дала повсюду своих агентов, однако результаты не соответствовали ожиданиям

Царский пайки

Любая война в числе прочих тягот и лишений сопровождается продовольственными затруднениями, часто переходящей в голод. Подданные Российской Империи, ставших гражданами СССР,  знали об этом как никто другой. В 1914 году, в начале Первой мировой войны, считалось, чтобы продовольственные ресурсы в России почти неисчерпаемы. Солдат на фронте и в тылу снабжали с избытком, и ни о каком нормирование потреблении в тылу не было речи.