Вычет на лекарства в 2020 году: инструкция для бухгалтера

 

Специальный штамп на рецептах больше не нужен

Из-за вирусной инфекции и кризиса у сотрудников увеличатся расходы на лекарства и одновременно снизятся доходы. Подскажите им, что сейчас стало проще получить вычет на лечение. Дожидаться окончания года необязательно, но нужно заранее собрать документы.

Шаг 1. Определите тех, кому вычет предоставить нельзя

Вид договора с сотрудником. Не предоставляйте социальный вычет по расходам на оплату лекарств исполнителям по гражданско-правовому договору. «Физик» может получить социальный вычет только у своего работодателя (п. 2 ст. 219 НК). Это компания, с которой он заключил трудовой договор.

Заказчик по гражданско-правовому договору — не работодатель. На это обратила внимание ФНС еще в письме от 07.03.2017 № БС-4-11/4076@. И хотя чиновники рассматривали вопрос об имущественном вычете, эту же логику инспекторы будут использовать при проверке социального вычета на лекарства.

Категория сотрудника. На вычет могут претендовать только налоговые резиденты. Не предоставляйте вычет на лекарства, если у работника нет этого статуса. То есть он пробыл в России меньше 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Учтите, что к доходам некоторых сотрудников вы должны применять ставку НДФЛ в размере 13 процентов вне зависимости от налогового статуса. Например, к такой льготной категории относятся граждане из стран ЕАЭС. Но пока они не получат статус налогового резидента, вычеты по НДФЛ им предоставлять нельзя (письма Минфина от 15.06.2018 № 03-04-05/40970 и от 09.04.2015 № 03-04-06/20223).

Вид дохода. Откажите в вычете, если физлицо получает от вашей компании только дивиденды. Этот вид доходов нельзя уменьшать на вычеты (п. 3 ст. 210 НК).

Шаг 2. Проверьте записи в заявлении работника и в уведомлении из налоговой инспекции

Чтобы предоставить вычет, нужно получить от сотрудника письменное заявление и уведомление из налоговой инспекции. Вы не обязаны проверять чеки или рецепты врача.

Заявление. Работник пишет заявление на вычет на имя директора в произвольной форме (см. образец 1). В нем он должен указать:

·         вид вычета;

·         сумму вычета;

·         реквизиты уведомления ИФНС.

Уведомление. Форма уведомления на социальный вычет рекомендована ФНС в приложении № 2 к письму от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ . В уведомлении проверьте:

·         дату выдачи — должна быть в пределах 2020 года;

·         ИНН, Ф. И. О. и данные паспорта работника;

·         год получения вычета;

·         ИНН, КПП и название вашей компании.

Шаг 3. Примените вычет

Вычет предоставляйте с месяца, в котором работник принес уведомление и написал заявление на вычет. За предшествующие месяцы с начала года социальный вычет не предоставляйте 

Схема. Месяцы применения социального вычета на лекарства

На сумму лечебного вычета уменьшайте ежемесячный доход работника. Если по итогам 2020 года он окажется меньше суммы вычета, остаток сотрудник может получить в ИФНС. Для этого ему нужно по окончании года подать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Это имеет смысл в двух случаях: работник обратился к вам за вычетом посреди года или получал доход от других компаний.

Как получить вычет на лечение

 

Уважаемые сотрудники! Вы можете увеличить свой личный бюджет, если заявите социальный вычет. В него входят, в частности, расходы на оплату лекарств.

 

1. Документы

Чтобы получить вычет по расходам на оплату лекарств, нужны документы:

— рецепт от врача;

— документы об оплате лекарств;

— документы о родстве, если оплачивали лекарства для супругов, родителей, детей до 18 лет.

 

2. Образец рецепта

Для вычета попросите у врача специальный рецепт — на бланке по форме № 107-1/у. Он нужен, даже если лекарства продаются в аптеках без рецепта.

 

 

По правилам, на рецепте должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Если штампа нет, врач может сделать аналогичную надпись от руки или напечатать, поставить свою подпись и две печати — личную и медучреждения.

Не паникуйте, если на бланке нет ни штампа, ни подписи. ФНС в письме от 10.02.2020 № БС-3-11/937@ указала, что только по этой причине в вычете отказать не могут. В случае спора с инспекторами из-за штампа распечатайте и покажите им это письмо.

 

3. Вычет по месту работы или в налоговой инспекции

Вы можете получить вычет по месту работы. Для этого отнесите документы из пункта 2 в налоговую инспекцию. Инспектор их проверит и выдаст специальный документ — уведомление. Принесите его в бухгалтерию. Напишите заявление на вычет.

Вы можете заявить вычет в налоговой инспекции. По окончании года подайте в налоговую документы из пункта 1 и декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет в инспекции выгодно заявить, если по месту работы вы не смогли использовать его полностью и получали облагаемые НДФЛ доходы от других компаний.

 

4. Ваша экономия на цифрах

Благодаря вычету, с вас будут меньше удерживать налог на доходы физических лиц.

Пример. Вы потратили на оплату лекарств 10 000 руб. и заявили вычет на эту сумму. С вашей зарплаты не удержат налог в сумме 1300 руб. (10 000 руб. × 13%).