Что изменилось в счет-фактуре

 Правительство обновило формы счетов-фактур и НДС-регистров. Применять их нужно независимо от наличия или отсутствия операций с прослеживаемыми товарами. Если, не ведете операции с такими товарами, новые реквизиты в счетах-фактурах и НДС-регистрах не заполняйте. 

Итак, в табличной части счета-фактуры нужно писать порядковый номер — графа 1, а наименование товара — в графе 1а. Плательщикам НДС также нужно заполнить строку 5а «Документ об отгрузке». Теперь там указывают реквизиты накладной на отгрузку товаров, на основании которой составляете счет-фактуру. Если документ относится к нескольким товарным накладным, в строке 5а перечисляйте все их реквизиты через точку с запятой.

Графу 11 переименовали и адаптировали как для операций с прослеживаемыми товарами, так и для операций с другой импортной продукцией. В ней нужно указать либо регистрационный номер партии товара для прослеживаемой продукции, либо регистрационный номер декларации на товары для остальных позиций.

В счете-фактуре помимо этого появились еще три новые графы: 12, 12а и 13. Их заполняют только по операциям с прослеживаемыми товарами. В графах 12 и 12а укажите код и условное обозначение единицы измерения. В графе 13 пропишите количество прослеживаемого товара в тех же единицах измерения, которые указаны в графах 12 и 12а.

А теперь посмотрите на новый образец счета-фактуры, желтым цветом отмечены реквизиты, в которых ошибаться особенно опасно. В конце урока скачайте памятку по проверке счет-фактуры.

Образец. Счет-фактура

Как заполнять счет-фактуру и УПД

Теперь вы знаете, что изменилось в счет-фактуре. Проверьте себя и попрактикуйтесь заполнять счет-фактуру и УПД на трех конкретных случаях.

Счет-фактура - строка 5а

Поставщик в июле отгрузил покупателю товары, выставил накладную от 14.07.2021 № 505 и счет-фактуру. Новую строку 5а учетная программа заполнила не пойми как. Бухгалтер задумался: а как правильно – как в первом образце или как во втором?

Первый образец

Второй образец

 

УПД – строка 5а

Поставщик отгрузил вам товары и выставил УПД. Проверьте, все ли новые строки и графы он заполнил правильно.

Счет-фактура – новые графы 12, 12а, 13

Допустим, вы купили российские товары, они не подпадают под прослеживаемость. Продавец выставил счет-фактуру, фрагмент –  ниже. Как вы думаете, можно ли заявить вычет по этому счету-фактуре или его нужно исправить?

 

Самое важное

Новые формы счет-фактуры действуют с 1 июля 2021 года

В табличной части счета-фактуры нужно писать порядковый номер — графа 1, а наименование товара — в графе 1а

В счете-фактуре появились еще три новые графы: 12, 12а и 13