Прослеживаемые товары

 

1. Компания на упрощенке купила импортный монитор для собственных нужд. Отчет сдавать?

Да, отчет об операциях с прослеживаемыми товарами понадобится сдать.  Его подают все компании и предприниматели, у которых были операции из перечня ФНС (приложение 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645). При этом не важно, платит компания НДС или применяет УСН, покупает для себя или для перепродажи. Всего в списке 39 операций, среди них покупка товаров компаниями, которые освобождены от НДС.

Перенесите в отчет реквизиты счета-фактуры или УПД, а в графе 3 поставьте код операции 17. Впишите наименование, ИНН и КПП контрагента, у которого купили товар.

25 октября крайний срок, чтобы сдать отчет о прослеживаемых товарах

2. Компания на общей системе продала прослеживаемые товары с НДС. Нужно сдавать отчет?

Нет, не нужно, но при условии, что других операций с прослеживаемыми товарами не было. Перечень прослеживаемых товаров смотрите ниже.  О продаже товаров налоговики узнают из декларации по НДС. В ней есть вся информация, включая сведения о покупателе, количество товаров и регистрационный номер партии товара. Поэтому ФНС не требует от компаний — плательщиков НДС вносить в отчет такие операции (приложение 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приказом № ЕД-7-15/645).

Перечень прослеживаемых товаров
1. Мониторы и проекторы, аппаратура приемная для телевизионной связи. 2. Холодильники, морозильники, тепловые насосы. 3. Машины стиральные. 4. Автопогрузчики с вилочным захватом; прочие тележки, оснащенные подъемным или погрузочно-разгрузочным оборудованием.	5. Бульдозеры, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки. 6. Транспортные средства промышленного назначения самоходные. 7. Коляски детские, детские кресла безопасности.

3. В III квартале подали уведомление об остатках и получили РНПТ на мониторы, которыми пользуются сотрудники. Нужно указывать мониторы в отчете?

Нет, не нужно. Такой ситуации нет в перечне операций, которые включают в отчет о прослеживаемых товарах (приложение 1 к Порядку заполнения отчета, утв. приказом № ЕД-7-15/645). Сообщать о том, что вы получили РНПТ требуется, только когда возобновляете прослеживаемость. Например, если раньше подавали отчет, где указали обнаруженную недостачу товара, а через время эти товары нашлись. После первого отчета налоговики прекратят прослеживаемость, то есть исключат товары с такими РНПТ из оборота. А после второго отчета присвоят им новые номера.

4. Какую стоимость указывать в графе 13 — за единицу или за всю партию? С НДС или без?

В графе 13 отчета о прослеживаемых товарах укажите стоимость партии по каждому регистрационному номеру. НДС не включайте 

5. Купили у физлица подержанный холодильник. Документов о стране происхождения нет. Включать в отчет?

Безопаснее указать такую покупку в отчете о прослеживаемых товарах, если есть признаки, что холодильник может быть импортным. Например, когда владелец бренда  — иностранная компания.

В законе нет четких правил, как действовать в такой ситуации. ФНС и Минфин еще не давали своих разъяснений по этому вопросу. Чтобы подстраховаться от возможных претензий, лучше включить эту операцию в отчет. Для этого вам понадобится получить РНПТ. Налоговики обязаны присвоить его на следующий день, после того как вы отправите в налоговую уведомление об остатках. Номер, который получили от налоговиков, укажите в графе 10 отчета. В графе 3 поставьте код операции 17.

6. Купили прослеживаемые товары у поставщика на упрощенке. Он отказался прислать УПД по ЭДО, но выдал на бумаге. Будут проблемы с отчетом?

Зависит от того, есть в УПД регистрационный номер партии товара или нет. Если поставщик проставил в документе РНПТ, то проблем быть не должно. Со своей стороны вы выполнили требования закона — организовали электронный документооборот. Если вы сдадите отчет о прослеживаемых товарах, в котором укажете эту операцию, — претензий к вам не будет.

Если поставщик не проставил в УПД номер партии, потребуйте переоформить документ. Напомните, что продавец обязан указать реквизиты прослеживаемости (подп. 16—18 п. 5 ст. 169 НК, приложение № 1 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137, подп. «з» п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров).

7. Подотчетник купил импортный монитор в розничном магазине. Мы обязаны сдавать отчет о прослеживаемости? В чеке РНПТ не указан, где его взять?

Да, отчет вы обязаны сдать. Получить новый РНПТ можете в ФНС.

Если у вашего сотрудника не было доверенности, продавец не обязан оформлять счет-фактуру или УПД. Продавец сообщит о продаже в ФНС, а налоговики прекратят прослеживаемость товара с таким номером партии (подп. «в» п. 4 постановления Правительства от 01.07.2021 № 1108).

В такой ситуации ваша компания обязана возобновить прослеживаемость. Для этого подайте уведомление об остатках прослеживаемых товаров. В строке 4 уведомления проставьте признак 1. Налоговики присвоят товару новый регистрационный номер и в течение суток сообщат его вам. Этот номер вы укажете в графе 10 отчета.

Вам будет проще, если станете выдавать подотчетникам доверенность. В первую очередь это касается случаев, когда сотрудникам поручают купить товары, которые относятся к прослеживаемым. В такой ситуации вам не понадобится подавать уведомление об остатках прослеживаемых товаров. Розничный продавец выдаст счет-фактуру или УПД с регистрационным номером партии товара. Кроме того, вы не потеряете вычет НДС, если ваша компания и продавец на общей системе. В этом случае вам даже не понадобится включать такую операцию в отчет о прослеживаемых товарах.

1.