ФНС обновила декларацию по НДС

 

Источник: приказ ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@

С отчетности за I квартал 2022 года отчитываться по НДС будете на новом бланке. ФНС обновила декларацию, порядок ее заполнения, а также электронный формат (приказ от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@).

Применяйте новую форму по НДС начиная с отчетности за I квартал

Изменить форму потребовалось из-за поправок в НК. В частности, теперь больше компаний вправе применять заявительный порядок возмещения, в рамках которого можно зачесть или вернуть НДС до того, как пройдет камеральная проверка (п. 2 ст. 176.1 НК). Пользуйтесь послаблением аккуратно, если инспекторы выявят нарушения, налог придется вернуть с процентами и заплатить штраф.

Для заявительного порядка в раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета)» добавили строки 055 и 056, там укажите код основания для заявительного порядка и сумму возмещения НДС. Всего таких кодов оснований семь. Так, если вы предоставили банковскую гарантию, укажите код 02, участники налогового мониторинга ставят код 06.

Организации общепита (МСП) с численностью более 250 чел., подпадающие под освобождение от НДС, вправе применять пониженные тарифы по взносам

С 1 января 2021 года до конца 2023 года право на заявительный порядок получили производители вакцин от коронавируса (ст. 2 Федерального закона от 02.07.2021 № 306‑ФЗ). Для них предусмотрен код 07 (подп. 7 п. 2 ст. 176.1 НК).

В случае если возмещаете НДС по нескольким основаниям, в строке 055 перечислите все соответствующие коды. По строке 056 впишите общую сумму НДС, которую планируете возместить в заявительном порядке по всем кодам оснований.

В приложении 1 к порядку заполнения декларации обновили коды вида операций — новых кодов в списке три. Так, добавили код 1011214 для организаций общепита. С 2022 года от уплаты НДС освободили услуги общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, если они соответствуют условиям (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК). В частности, доход за предыдущий год не должен превышать 2 млрд руб. В то же время более 70 процентов дохода за прошлый год относится к услугам общепита. С 2024 года добавится еще условие — среднемесячная зарплата работников не ниже средних показателей по региону.

Кроме того, ФНС уточнила наименования операций для отдельных кодов в соответствии с нормами кодекса. Например, это операции с кодами 1011711, 1011712, 1011703 и 1011707. Код вида операции 1011209 исключили, поскольку подпункт 28.1 пункта 3 статьи 149 НК утратил силу с 1 января 2021 года.

Прежде чем направлять декларацию, проверьте, обновлена ли ваша программа. Отчет в старом формате инспекторы не примут.