Что случилось: власти отменили НДФЛ с материальной выгоды.
Послабление распространяется на доходы за 2021–2023 годы.
Бухгалтеру надо пересчитать налог, и вернуть суммы, которые уже успел удержать.
Кому
и как потребуется уточнить отчеты
Вам больше
не надо считать НДФЛ по материальной выгоде по доходам 2021–2023
годов (п. 90 ст. 217 НК).
Такой доход освободили от налога, причем льгота действует
с 2021 года (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
Подвох в том, что теперь придется обнулить весь НДФЛ с материальной выгоды за прошлый год. Например, если компания выдает сотрудникам займы под низкие проценты. Для того чтобы вернуть налоги работникам, в том числе уволенным, потребуются уточненные расчеты по 6-НДФЛ, несмотря на то что фактически не допускали ошибок и действовали по правилам. Так считают специалисты ФНС.
Корректирующие отчеты
заполните по общим правилам. Поскольку материальная выгода на время
стала необлагаемым доходом, приводить ее в 6-НДФЛ не нужно.
Исключите из отчетов 2021 года материальную выгоду и налог
с нее. Исправьте те разделы, которые заполняли по ставке 35 процентов.
Обнулите поля 110 «Сумма дохода» и 140 «Исчисленный налог». Удержанный
налог (поле 160) не корректируйте. Не правьте и раздел 1:
по строкам 020 и 022 показывайте фактически удержанный налог.
Корректируйте только исчисленный налог (поле 140). В поле 180 «Излишне
удержанный налог» покажите сумму НДФЛ, которую вы должны вернуть
работникам в 2022 году . Если сделаете это в марте,
возвращенный налог покажите в поле 190, а также в полях 031–032
раздела 1 отчета за I квартал 2022 года.
В отчете
за прошлый год скорректируйте и справки о доходах. Замените
справки только по тем «физикам», по которым вы поменяли данные.
Отразите в них:
- в поле «Номер справки» — номер ранее
представленной справки;
- в поле «Номер корректировки сведений» — 01.
Это означает, что вы первый раз исправляете ранее сданную справку.
Если во второй — 02, и так далее;
- в тех данных, которые вы правили, —
правильные суммы (дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного
налога). Удержанный НДФЛ покажите за вычетом налога
с материальной выгоды, в справках возврат налога не показывают.
Раздел 2 справки по ставке 35 процентов заполните
с нулевыми данными, если по этой ставке в 2021 году
вы считали только НДФЛ с материальной выгоды.
Данные из ранее
сданной справки, которые не поменялись, покажите без правок.
Как
вернуть налог
Сообщите работнику
об излишне удержанном налоге, на это у вас есть две недели.
Попросите написать заявление о возврате сумм с реквизитами счета,
куда перечислять деньги. У вас будет три месяца, чтобы перевести деньги
со дня получения заявления.
На сумму
возвращенного налога уменьшите сумму текущих платежей по НДФЛ по всем
работникам, пока полностью не зачтете долг. Если сумма долга значительная,
за возвратом излишне уплаченного НДФЛ можно обратиться в свою
инспекцию (п. 1 ст. 231 НК).
На цифрах
31 января
2022 года сотрудник получил от компании беспроцентный заем на три
месяца в сумме 100 000 руб. Зарплату компания выдает 5-го
и 20-го числа. Сотрудник резидент РФ.
Бухгалтер
28 февраля рассчитал и 5 марта заплатил НДФЛ с материальной
выгоды за февраль. Сумма налога составила 358 руб.
(100 000 руб. × 20% × 2/3 : 365 календ. дн. ×
28 календ. дн. × 35%).
Эту сумму нужно вернуть работнику. Бухгалтер сообщил о переплате
28 марта, в тот же день работник написал заявление
и попросил вернуть деньги на зарплатную карту. Бухгалтер перечислил
358 руб. 5 апреля.
Комментариев нет:
Отправить комментарий