Инспекторы пришли с осмотром. Говорят, причина вашей недоимки перед бюджетом . можем не пустить?
Да, закон разрешает компания не пускать к себе инспекторов, если они придут из-за недоимки в бюджете. С 1 апреля 2020 года налоговики получат право проводить осмотр в компании, у которых есть налоговая недоимка, при выполнении 3 условий.
Первое - инспекция приняла решение о взыскании долга за счет средств в банке или электронных денежных средств.
Второе - недоимка превысила 1 млн руб.
Третье-компания не погасила долг в течении 10 рабочих дней после того как налоговая приняла решение о взыскании в пункте (п.32 статьи 1 Федерального закона от 29.09 2019 за № 325-ФЗ) . В ФНС нам разъяснили, что в миллионный лимит не входит пени и штрафы. Кроме того, инспекторы посчитает только те долги, которые могут взыскать. Даже после того, как изменение вступит в силу, у компании останется право отказать в осмотре инспектором. Если компания не погасить недоимку в течение 10 рабочих дней, инспектора запросит документы и информация об имуществе и обязательствах компании (пункт 33 статье 1 закона 325-ФЗ). Нужно ответить течение 10 рабочих дней. Иначе инспектора запросит данные у других лиц например у контрагентов.
Второе - недоимка превысила 1 млн руб.
Третье-компания не погасила долг в течении 10 рабочих дней после того как налоговая приняла решение о взыскании в пункте (п.32 статьи 1 Федерального закона от 29.09 2019 за № 325-ФЗ) . В ФНС нам разъяснили, что в миллионный лимит не входит пени и штрафы. Кроме того, инспекторы посчитает только те долги, которые могут взыскать. Даже после того, как изменение вступит в силу, у компании останется право отказать в осмотре инспектором. Если компания не погасить недоимку в течение 10 рабочих дней, инспектора запросит документы и информация об имуществе и обязательствах компании (пункт 33 статье 1 закона 325-ФЗ). Нужно ответить течение 10 рабочих дней. Иначе инспектора запросит данные у других лиц например у контрагентов.
Налоговики провели осмотр спустя много лет после спорной закупки товара точка можно ли на этом основании оспорить решение по проверке?
Да, можно. Осмотр, проведённые спустя несколько лет после закупки товара не доказывает, что компания не приобретала товар. Это подтверждает судьи( постановление 20 Арбитражного апелляционного суда от 31.03 2015 за № 20 АП-7838/ 2014).
Да, можно. Осмотр, проведённые спустя несколько лет после закупки товара не доказывает, что компания не приобретала товар. Это подтверждает судьи( постановление 20 Арбитражного апелляционного суда от 31.03 2015 за № 20 АП-7838/ 2014).
Другое дело, если к вам пришли с осмотром вскоре после спорной сделки. В этом случае оспорить результаты осмотра гораздо сложней. Поэтому подготовьте документы и покажите товары по которым заявили вычет НДС. Не отказывайте налоговикам в осмотре иначе штрафуют директора статья 19.7.13 КоАП штраф 10.000 на директора, если без причин не пустить инспекторов на 10 000.
Проверяющие на осмотре взяли в качестве понятых наших сотрудников. Если шанс на этом основании отменить решение по проверке?
Шансы есть, но особо рассчитывать на этот аргумент не стоит. Налоговики после осмотра составляют протокол, в котором должны расписаться как минимум двое понятых пункт 2 статьи 98 пункт 5 статьи 92 Налогового Кодекса . Они не должны быть заинтересованы в результатах проверки пункт 3 статьи 92 пункт 3 статьи 98 Налогового Кодекса. В противном случае протокол осмотра не считается доказательством нарушения со стороны компании пункт 4 статьи 101 Налогового Кодекса.
Иногда судьи не принимает протокол с подписями работников компании в качестве доказательства её вины (Четвертый Арбитражный апелляционный суд от 21.01 2015 по делу № А 19-8224 / 2014). Но есть суды, которые поддержат инспекторов, даже если они привлекали в качестве понятых сотрудников организаций. Аргументы такие привлекать в качестве понятых можно любых физических лиц в том числе работников. Если компания не смогла объяснить, почему её работники заинтересованы в результате проверки, то протокол с их подписями законен (постановление Арбитражного суда Уральского суда от 03 12 2018 за № Ф09 - 6893/ 18).
Да имеет. Инспектора вправе приходить с осмотром, чтобы проверить находится ли компания по адресу, который указан в ЕГРЮЛ (подп. г. п. 4.2 статьи 9 Федерального закона от 08.08. 2001 129-ФЗ). Если организация нет по адресу, ей пришлют уведомление. В нем проверяющие потребуется течении 30 календарных дней исправить сведения в реестре 9 пункт 6 статьи 11 закона 129 - ФЗ) иначе инспектором внесут в ЕГРЮЛ отметку от недостоверности. После этого у компании будет полгода. чтобы исправить в сведения в реестре. Не уложится в срок - ФНС получает право исключить компанию из реестра пунктом 5 статьи 21.1 Закона 129-ФЗ.
Из налоговой пришли с осмотром, чтобы проверить адрес в ЕГРЮЛ. Имеет право?
Да имеет. Инспектора вправе приходить с осмотром, чтобы проверить находится ли компания по адресу, который указан в ЕГРЮЛ (подп. г. п. 4.2 статьи 9 Федерального закона от 08.08. 2001 129-ФЗ). Если организация нет по адресу, ей пришлют уведомление. В нем проверяющие потребуется течении 30 календарных дней исправить сведения в реестре 9 пункт 6 статьи 11 закона 129 - ФЗ) иначе инспектором внесут в ЕГРЮЛ отметку от недостоверности. После этого у компании будет полгода. чтобы исправить в сведения в реестре. Не уложится в срок - ФНС получает право исключить компанию из реестра пунктом 5 статьи 21.1 Закона 129-ФЗ.
Возможно ли аннулировать отметка о недостоверности адреса в ЕГРЮЛ, сославшись на то что налоговики плохо провели осмотр?
Да. иногда это удаётся. Но, чтобы аннулировать отметку, вероятнее всего, понадобится дойти до суда. Какие аргументы срабатывает в суде в пользу компаний:
Суть дела - адрес правильный, пока налоговики не убедились в обратном компания арендовала офис в жилом доме на цокольном этаже. Когда инспекция пришли с осмотром они не нашли компанию. Через полгода приехали ещё раз но снова её не обнаружили. Тогда выслали учредителю уведомление, чтобы он уточнил адрес в ЕГРЮЛ. Не получив ответа, внесли в реестр запись о недостоверности адреса.
Да. иногда это удаётся. Но, чтобы аннулировать отметку, вероятнее всего, понадобится дойти до суда. Какие аргументы срабатывает в суде в пользу компаний:
Суть дела - адрес правильный, пока налоговики не убедились в обратном компания арендовала офис в жилом доме на цокольном этаже. Когда инспекция пришли с осмотром они не нашли компанию. Через полгода приехали ещё раз но снова её не обнаружили. Тогда выслали учредителю уведомление, чтобы он уточнил адрес в ЕГРЮЛ. Не получив ответа, внесли в реестр запись о недостоверности адреса.
Налоговики сами виноваты что не нашли компанию они не осмотрели цокольный этаж и не опросили тех, кто знал где работает организация
Налоговики должно убрать отметку о недостоверности из реестра. Во время осмотра не должны были принять все меры чтобы найти компанию постановление Арбитражного суда Северо - Западного округа от 04.04. 2019 за № Ф 07 - 2687 / 2019).
Налоговики должно убрать отметку о недостоверности из реестра. Во время осмотра не должны были принять все меры чтобы найти компанию постановление Арбитражного суда Северо - Западного округа от 04.04. 2019 за № Ф 07 - 2687 / 2019).
Отсутствие вывески не доказывает, что адрес фиктивный
Инспекторы получили сведения. что в компании нет по адресу который указан в реестре. Они пришли с осмотром. но не увидели вывеску и номера помещений. В итоге компанию не нашли. Направили уведомление что надо уточнить сведения в ЕГРЮЛ. Спустя месяц не получив ответа от компании признали адрес недостоверным.
Компания находилось по адресу который указан в ЕГРЮЛ. Этот факт подтверждает договор аренды. Налоговики подошли к проверке адреса формально, они не осмотрели все этажи здания.
ИФНС обязана убрать из реестра отметку о недостоверности адреса. Инспектора не нашли компанию, потому что смотрел не все этаже здания. Кроме того они не опросили свидетелей, которые могли подсказать где находится организация постановление Арбитражного суда Восточно - Сибирского округа от 22.01 2019 за №Ф 02- 6263/ 2018).
С 1 апреля 2020 года требуйте от налоговиков постановление на любой осмотр территорий помещений. До этой даты постановление об осмотре налоговики обязаны оформлять только при камералке в декларации по НДС пункт 1 статья 92 НК.
Инспекция пришла к нам с осмотром, хотя проверяет контрагента. Мы обязаны пустить?
Нет, не обязаны. Налоговики вправе осматривать территории помещения компании, когда проводят у неё выездную проверку или камеральную декларацию по НДС пункта 1 статьи 92 пункта 8 пункт 8.1 статьи 88 НК. Вовремя камералки произвести осмотр налоговую может в двух случаях. Во первых, организация заявила в декларации НДС к возмещению. Во-вторых выявили нестыковки в декларации или расхождение с отчетностью партнеров, которые занизили базу или завысили вычет налога. Поэтому судья вслед за ними Минфин сами налоговики признали, чтобы приходить с осмотром в компании из-за проверки контрагента незаконно. Решение Верховного суда от 10.06 1019 за № АКПИ 19 - 296 письмо Минфина 06.12 2019 № 03-0 2-071/95045, пункты 11 письмо ФНС от 14.10 2019 за №СА - 4-7 / 21065).
Нет, не обязаны. Налоговики вправе осматривать территории помещения компании, когда проводят у неё выездную проверку или камеральную декларацию по НДС пункта 1 статьи 92 пункта 8 пункт 8.1 статьи 88 НК. Вовремя камералки произвести осмотр налоговую может в двух случаях. Во первых, организация заявила в декларации НДС к возмещению. Во-вторых выявили нестыковки в декларации или расхождение с отчетностью партнеров, которые занизили базу или завысили вычет налога. Поэтому судья вслед за ними Минфин сами налоговики признали, чтобы приходить с осмотром в компании из-за проверки контрагента незаконно. Решение Верховного суда от 10.06 1019 за № АКПИ 19 - 296 письмо Минфина 06.12 2019 № 03-0 2-071/95045, пункты 11 письмо ФНС от 14.10 2019 за №СА - 4-7 / 21065).
Есть одно исключение если партнер использует ваше помещение своей деятельности, то инспекторы вправе их осмотреть пункта 1 статьи 92 подпункт 6 пункта 1 статьи 31 Налогового Кодекса пункт один письмо ФНС от 14.10 2019 за № СА-47 / 2106. Например, контрагент арендует у вашей компании склад и хранит там товары точка налоговики в этом случае имеет право прийти на ваш склад с осмотром.
Если шанс отменить решение по проверке если на осмотре не было понятых
Да, есть реальный пример: инспекция на осмотре помещений привлекла двух понятых, но их паспортные данные в протоколе осмотра не отразила. В результате судья признал, что протокол подписали неизвестные лица, поэтому она не может быть доказано вины компании пункт 4 статьи 101 Налогового Кодекса пункт 3 статьи 64 АПК. постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27. 10 2016 за № 09АП 46481/ 2016 АК. В другом судебном споре инспектора проиграли из-за того что протокол осмотра вообще не подписали принятые: постановления Арбитражного суда Восточно - Сибирского округа от 22.04 2017 за № ф 02- 1130 / 2017/
Ссылка на отсутствие понятых сработает только при условии, что у налоговиков помимо протокол нет других доказательств вины компании. Если они есть, то нарушения при осмотре не помогут отметь решение по проверке: постановление Арбитражного суда Московской области от 17.07 2015 за № Ф05 8884 / 2015.
Вы не вправе запретить налоговикам снимать видео и делать фотографии во время осмотра.
Комментариев нет:
Отправить комментарий