По каким ставкам теперь считать НДФЛ:

 

Чтобы стать налоговым резидентом РФ в этом году, достаточно пробыть в нашей стране всего три месяца, а не полгода, как раньше. Закон уже принят, но это не значит, что вам нужно массово пересчитывать НДФЛ по российской ставке. Кроме того, власти приняли решение повысить налог для богатых. Что уже сейчас вам нужно изменить в своей работе? 

Смягчили требования к налоговым резидентам

В 2020 году налоговыми резидентами считаются физлица, которые в течение текущего года находились в России хотя бы 90 календарных дней, а не 183 дня, как до сих пор (п. 2.2 ст. 207 НК в ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 265‑ФЗ). Это позволит платить НДФЛ по ставке 13 процентов вместо 30. Новшество коснется, например, тех работников, которые из-за пандемии застряли за границей и долго не могли вернуться домой.

Мыть голову холодной водой

Начались отключения горячей воды городских квартир, да и на даче у нас из водопровода идёт только холодная вода.  Решили закаляться мыть голову холодной водой. Тем более пока жара. Может ли довести такое мытье головы до инфаркта? Какая связь?

 Это категорически нельзя во-первых, такие закаливающие процедуры на самом деле провоцируют простудные заболевания. Поэтому тем, кто имеет проблемы с лор - областью, часто простужается, имеет гайморита и отиты, мыть голову холодной водой категорически нельзя. И даже купаться в водоемах с головой не стоит.

 Плюс к тому же холодная вода приводит к спазмам сосудов, а это травмирует сердечно - сосудистую систему. Такие стрессовые ситуации - прямой путь к инфарктам и инсультам. "Все моющие средства всё равно работают лучше именно при контакте с теплой водой. Конечно, это не значит, что надо мыть кипятком, но воду нагреть стоит это будет гораздо более эффективно", - говорит врач дерматолог центр дерматологии Екатерина Мухина

Срочные трудовые договоры объявили вне закона

 

Документ: постановление Конституционного суда от 19.05.2020 № 25-П

Не заключайте трудовые договоры с работниками на срок действия контрактов с заказчиками. Конституционный суд указал, что это незаконно (постановление от 19.05.2020 № 25-П).

Суд рассмотрел следующую ситуацию. Компания каждый год на протяжении многих лет оформляла срочный трудовой договор с охранником на один и тот же срок с 1 января по 31 декабря. Когда сотрудника уволили, он обратился в суд с требованием признать договор бессрочным, а увольнение незаконным. Но суды заняли сторону организации. Они не нашли ничего криминального в ее действиях. Ведь если заказчики не продлят контракт, фактически у охранника не будет работы.

Конституционный суд с таким подходом не согласился. Арбитры указали, что когда заканчивается действие договора с заказчиком, это не говорит ни о прекращении деятельности организации в целом, ни о завершении работы ее сотрудниками. Поэтому работодатель не освобождается от обязанности предоставить персоналу работу. А если ее нет, то необходимо объявить простой и оплатить его из расчета 2/3 тарифной ставки, оклада (ст. 157 ТК). В итоге дело отправили на пересмотр.

Коронавирус повлиял на режим работы многих организаций, трудовой распорядок и документооборот с сотрудниками. 

Приём карточный самообороны

Скандал, связанные с утечкой информации по 200.000 банковских карт с сайта РЖД, заставил пассажиров самостоятельно заняться проверками, не оказались ли их данные в открытом доступе. Гражданин, у которого украли с карты деньги, лично ловит злоумышленника в Голландии с помощью местной полиции. Только активная самозащита своих средств может обеспечить безопасность российским держателям пластиковых карт.  

Не так давно разразился скандал: по информации www.rzd.ru около 200.000 карт могло быть скомпрометирована при покупке билетов через официальный сайт РЖД. На том же сообщившем о проблеме сайта можно было проверить, попали ли данные вашей карты в открытый доступ. Граждане, покупающая сети железнодорожные билеты, бросились проверять карты, и многие утверждают что нашли свои данные в поиске похищенных.

 Между тем ВТБ 24 расчетном банке сайта РЖД, твердо заверили, что данные карт в безопасности и никаких атак не было. A сайт, распространяющие информацию о краже данных, скорее всего, сам является мошенничеством. "Мы крайне не рекомендуем вводить номера своих карт на сайте sos - rzd.com заявил представитель РЖД.

Запастись масками недостаточно, чтобы избежать санкций

 

По всей стране началась волна проверок бизнеса. Цель рейдов — выяснить, как предприниматели соблюдают масочный режим и другие санитарные требования, чтобы предупредить распространение коронавирусной инфекции. Причем штрафуют не только компании, но и их руководителей, рядовых сотрудников и даже посетителей. Многие попадают на санкции по недоразумению, которое возникло из-за неоднозначных разъяснений чиновников.

 Масочный режим сейчас уже просто формальность

По центральным каналам телевидения и практически во всех печатных и электронных СМИ постоянно цитируют слова первых лиц государства о том, что коронавирус отступает и второй волны в России не будет. Большинство предприятий уже возобновило работу. В общественном транспорте, как в докризисные времена, не протолкнуться и о каком-либо самодистанцировании говорить не приходится.

Складывается впечатление, что и остальные «ковидные» требования, в том числе маски-перчатки, просто формальность и за их соблюдением уже никто не следит. Но это не так.

Как на самом деле. Контроль, наоборот, усиливается, и как раз потому, что страна потихоньку начинает возвращаться к нормальной жизни. Если не применять меры безопасности, есть риск повторения «коронавирусного» карантина. Чтобы этого не допустить, к проверкам сейчас подключают не только полицию и Роспотребнадзор.

Деофшоризация по-нашему

Россия расторгла соглашение об избежании двойного налогообложения  с Кипром. Также Минфин направил предложение о пересмотре аналогичных соглашений с Мальтой, Люксембургом и Нидерландами. К это может означать начало деофшоризации Российской экономики, о которой так долго говорили.

 Отныне вывод капитала на тот же Кипр будет облагаться налоговой ставкой в размере 15%. Теоретически российский бюджет может выиграть от такого решения. Так, например, в  2018 году на Кипр из России утекло 1,4 триллион рублей. В 2019 году - 1,9 триллион рублей.

Это значит, что казна получила бы 138 млрд. рублей и 188 млрд. рублей  соответственно.

Но дело не только в налогах. Вопрос в том, что капиталы оставались и работали внутри страны. А вот получится ли этого добиться - большой вопрос. Формально альтернативный зарубежным офшором должны стать нашей отечественной специальной административные районы, созданы на острове Русский во Владивостоке и острове Октябрьский в Калининграде. Однако пока нет никаких механизмов по защите капитала в русских офшорах. Тем более что на Кипр или Мальту иногда уходит и грязные деньги, по которым у правоохранителей рано или поздно возникают вопросы. А раз так, то не исключён вариант, при котором отток капитала продолжится, пусть даже с 15% налогом.

Новые критерии осмотрительности

Не спешите отказываться от вычетов, даже если налоговики уверяют, что вам они не положены. Верховный суд вынес определение, которое может кардинально изменить судебную практику.

ФНС добилась того, что в спорах о необоснованной налоговой выгоде проверяющие в 90 процентах случаев выигрывали. В их арсенале умная программа, которая на раз вычисляет схемы. Но теперь у вас есть все шансы отстоять вычеты.  Поскольку из-за пандемии у компаний не все кристально чисто с документами по сделкам, налоговая нагрузка заметно снизилась, да и у контрагентов аналогичные проблемы. Выводы Верховного суда легли в основу инструкции ФНС "О практике применения статьи 54.1 НК", которой теперь должны руководствоваться налоговики.

Отсутствие налога к уплате ≠ налог не уплачен

Сейчас инспекторы практически в режиме онлайн видят все облагаемые НДС операции в своей проверочной программе. И первое, на что они обращают внимание, — есть ли в бюджете источник для вычетов. В свое время Михаил Мишустин, будучи главой ФНС, объяснил принцип работы этой умной программы. Но Верховный суд в определении от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597 указал, что минимальная сумма налога к уплате в отчетности продавца не означает, что она недостоверна и покупатель автоматически утрачивает право на вычет.

Из дела «Достоверность налоговой отчетности, представленной обществом <...> не может опровергаться лишь незначительностью итоговой суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет, значительной долей заявленных поставщиком налоговых вычетов. Формулируя вывод об отсутствии экономического источника для вычета (возмещения) НДС, суды не установили того, что за незначительным налоговым бременем поставщика может стоять неполнота уплаты налогов и контрагент общества должен был исчислить НДС к уплате в большей сумме».

 

По НК право на вычет не зависит от уплаты налога. В то же время очевидно, что «разрыв» НДС инспекторы должны отработать. Поэтому они начинают углубленную проверку.

	Михаил Мишустин,	Председатель Правительства, экс-руководитель ФНС:
О принципах работы «АСК НДС» «В России мы создали систему, которая работает следующим образом. Например, я у нескольких человек взял взаймы один миллион рублей. Соответственно, когда я раздал всем расписки и люди с ними ушли, то они могут эти расписки как требование ко мне передать. И представьте себе, что ко мне приходит человек с этими расписками и говорит, вы мне должны полтора миллиона рублей. Вот вы отдадите полтора миллиона рублей, если должны всего миллион? И государство не отдаст — это принцип работы «АСК НДС». Если кто-то в цепочке хоть копеечку не заплатил, значит, мы ее не вернем» Источник: nalog.ru

Изъяны в документах не опровергают реальность сделки

Налоговики в первую очередь пытаются доказать фиктивность сделки. Когда она очевидно реальна, контролеры начинают цепляться к нестыковкам в документах. По мнению Верховного суда, это недопустимо.

Из дела «При доказанности реальности исполнения договора и отсутствии оснований для вывода о неуплате НДС на предыдущих стадиях товародвижения <...> само по себе наличие сомнений в подписании первоначально выставленных счетов-фактур уполномоченными лицами также не имело правового значения для разрешения настоящего спора».

С работодателей начали без суда взыскивать долги по зарплате

Трудинспекторы вплотную занялись взысканием зарплатных долгов. Они призывают сотрудников компаний сообщать о каждом факте невыплаты им зарплаты и обещают вернуть деньги без долгих разбирательств и судебных перипетий.

Но новые правила дают возможность и работодателям представить свои контраргументы. Правда, об этом чиновники умалчивают.

Что случилось?

С 13 декабря у трудовых инспекций появились новые полномочия (федеральные законы от 02.12.2019 № 393‑ФЗ и от 02.12.2019 № 402‑ФЗ). Отныне, чтобы взыскать с работодателя задолженность по зарплате, не нужно обращаться в суд. Решение трудинспекции приравнивается к исполнительному документу.

По действующим ранее правилам работникам приходилось обращаться в суд, чтобы получить свои заработанные деньги. Трудинспекции по жалобе сотрудника могли лишь выдать предписание работодателю погасить долги. Но если он этого не делал, взыскать с него деньги работник мог только через суд.

Новые правила исключают «лишнее звено». И трудинспекторы начали активно использовать новшество в своей работе. Они уже рассылают должникам решения о принудительном исполнении обязанности по выплате зарплаты. В частности, о такой практике сообщили на своих сайтах трудовые инспекции в Новгородской, Нижегородской областях, Республике Карелия и др. 

Как компания узнает о том, что у трудинспекции претензии?

Не меняйте в накладных название товара

Ваш контрагент приобретает одинаковый товар у разных поставщиков. Он хочет, что все покупки назывались одинаково. Так ему удобнее вести учёт и оформлять продажи. К вам клиент обратился  с просьбой изменить название товара. Например, продать ему не "вентилятор настольный", а просто "вентилятор".

В чём опасность

Изменив названием накладной, вы внесете путаницу в свой учет. Номенклатура закупок и готовую продукцию у вас не совпадает с номенклатурой продаж. Увидев, что вы покупали одни товары, а продаёте другие налоговики могут снять расходы и вычеты НДС.

Некоторые бухгалтера готовы схитрить и поменять только один экземпляр накладной - для покупателя. А у себя оставить документ с прежним наименованием товара. Это опасно и для вашей компании, и для покупателя. Если покупатель вернет товар, оформленный по индивидуальным накладной, вы не можете его принять. Ведь у вас такого наименования в продажах не было. Налоговики сочтут, что вы продали два разных товара, а в отчете показали только одну реализацию. Вам начисляют налог на прибыль, НДС.

Покупатель тоже рискует. На встречной проверке налоговики сверят ваш экземпляра накладной и экземпляр покупателя . Обнаружив разницу, они могут решить что сделка фиктивная. Снимут расходы и вычеты по НДС.

Повлияет ли «вылет» из реестра на уже полученные льготы

 

ФНС в третий раз с начала года обновила реестр малого и среднего бизнеса. Две предыдущих актуализации провели для того, чтобы больше компаний воспользовались антикризисными мерами. Третья, наоборот, может привести к тому, что многие организации лишатся этой поддержки.

К каким последствиям приведет «вылет» из реестра и что предпринять, если вас исключили по ошибке. Есть новости и для тех, кто только сейчас попал в реестр. Если вы обольщались, что теперь налоги и взносы пересчитают или даже спишут, это не так.

Важно Не ждите, что вас известят о «вылете» из реестра МСП Налоговики не обязаны сообщать компаниям о том, попали они в реестр малого и среднего бизнеса или «вылетели» из него. Поэтому после каждого обновления сами отслеживайте эти сведения на сайте ФНС nalog.ru. На главной странице зайдите в раздел «Сервисы» → «Сведения из реестров» → «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Либо воспользуйтесь прямой ссылкой rmsp.nalog.ru. Для поиска укажите ИНН, ОГРН или название компании. Если она есть в реестре, проверьте дату включения в него и категорию — микропредприятие, малое или среднее. Можете дополнительно скачать выписку из реестра. Достаточно кликнуть на название юрлица. В пункте 4 выписки стоит дата, когда организация попала в реестр МСП. Выписка заверена цифровой подписью ФНС. Если налоговики исключили вас из реестра, сервис сообщит, что сведений о такой компании нет

Пониенные тарифы по взносам

«Статистика» срочно меняет правила

 

Впредь «статистика» не намерена довольствоваться письмом об отсутствии показателей и требует сдать пустой отчет. Раньше это было лишь просьбой. Теперь же новое правило закрепили в указаниях по заполнению статформ. Но этого мало. Многие бухгалтеры уже получили грозные письма из Росстата. Чего еще хотят от вас чиновники и как реагировать на их запросы — в статье.

Требуют пояснения

Отделы статистики массово рассылают письма, в которых просят объяснить, почему компания вовремя не сдала отчеты за 2019 год. Причем громко заявляют о срыве отчетности . Поэтому грозят немалыми штрафами — до 70 тыс. руб. на компанию плюс до 20 тыс. руб. на гендиректора или главбуха (ст. 13.19 КоАП).

В чем причина.Из-за пандемии период с 30 марта по 11 мая был объявлен в стране нерабочим (указы Президента от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239 и от 28.04.2020 № 294). По большинству налогов сроки сдачи деклараций и расчетов, которые пришлись на март — май, продлили. Но на статистические отчеты эту отсрочку не распространили. Более того, если в период с 30 марта по 11 мая компания продолжала работать на удаленке, она обязана была отчитываться перед «статистикой» в обычные сроки. Об этом сообщил Росстат на своем сайте rosstat.gov.ru (новость от 03.04.2020).

Ведомство также неоднократно напоминало, что его территориальные отделения продолжают собирать отчетность в штатном режиме. Правда, отдают предпочтение бесконтактным способам передачи.

Росстат сделал лишь две поблажки. Одну — малым предприятиям, но тоже с оговорками. На нерабочий период их освободили от заполнения всех форм, за исключением трех — ПМ, ПМ-пром и ПМ-торг. Эти отчеты нужно было сдать в обычные сроки. Вторую поблажку дали по тем статформам, срок сдачи которых пришелся на период с 28 марта по 8 апреля. Их разрешили отправить с задержкой от трех до восьми дней (новость на rosstat.gov.ru от 26.03.2020).

Только если с 30 марта по 11 мая компания полностью остановила свою деятельность, статотчетность в этот период она вправе не сдавать. Значит, все отчеты, которые выпали на этот промежуток, нужно было представить в первый рабочий день, то есть 12 мая.

Как реагировать. Позвоните в свое отделение статистики и узнайте суть претензий. Не исключено, что письмо отправили по ошибке.

В приведенном нами запросе Росстат интересуется годовой формой № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов». Срок ее сдачи за 2019 год — 1 апреля. С учетом переноса ее нужно было отправить не позднее 8 апреля. Такие сведения указаны в «Статкалендаре» на сайте ведомства rosstat.gov.ru/statlender.

Если вы уложились в пролонгированный срок, опасаться нечего. Напомните чиновникам о переносе дедлайна и объясните, что компания ничего не нарушила. Безопаснее не ограничиваться разговором по телефону. Отправьте в ваше отделение статистики письменные пояснения .

Торрент банки

Сократившийся в результате кризиса рынок экспресс - кредитования возрождается в виде частных займов. Ему пытается придать более цивилизованную форму.

 Может ли частное кредитование быть организована по типу файлообменника? Ещё недавно такой вопрос вызвал бы как минимум удивление. Однако предпосылки к этому есть уже давно.  Развитие интернета социальных сетей, казалось, должно быть сильно ударить по бизнесу любых посредников. А части так и произошло. Розничным банкиром долгое время удавалось стоять в стороне от новаций. Но кризис, сильно ударишься по многим  банковским ритейлерам, дал стимул к развитию новых финансовых ниш:  частных займов при  или обычных суд выдаваемых под расписки.

Для финансового рынка основной вопрос оценка риска. На западе новые банкиры решили использовать идеи социальных сетей и торрент-трекеров трекеров для изучения и распределения рисков кредиторов и заемщиков. Основная новация состояла в том, что участникам такого кредитного рынка становились зарегистрированные пользователи интернет - порталов, неплохо знакомы с друг с другом и способны определить уровень риска внутри своей группы для каждого из заемщиков коллективно и публично. Таким образом, пользователь портала получал возможность взять необходимую сумму не у банка, которая также собирает деньги у тех же вкладчиков, а напрямую участников проекта, если они сочтут возможным судить ему деньги

 Первый подобный проект был создан в 2005 году в Англии . Венчурный проект Zopa позволил организовать кредитования от человека к человеку через интернет и достаточно быстро вышел на  высокие обороты, судя  по высказываниям его создателей. Через год Штатах стартовал аналогичной портал Prosper, который собрал примерно 1 млн частных пользователей и портфель организованных кредитов в размере 270 млн долларов. В нынешнем году в Канаде стартовали еще один проект под названием p2p financial, которая позиционирует себя скорее как инвестиционный портал для тех, кто хочет заработать на выдаче ссуд. В этой нише работает компания Ричарда Брэнсона virgin money,а  в Китае развивается проект замкнутая на себя рынок взаимного кредитования студентов. Все они достаточно успешны, но пока не могут сравниться с традиционными финансовыми игроками.  Конечно их аудитория не самые богатые клиенты которые необходимо быстро перехватить деньги.

На что теперь можно тратить деньги из кассы

 

 

Главный банк страны зафиксировал нетипично высокий спрос на наличные этим летом. Причем выяснилось, что компании не только стали чаще снимать деньги на зарплату, но и начали предлагать своим клиентам скидки за оплату товаров кэшем. В связи с этим Центробанк срочно выпустил разъяснения о новых правилах наличных расчетов. Они изменились еще с конца апреля, но из-за карантина легко могли остаться незамеченными.

Медосмотр для офисных сотрудников отменили

 

Компаниям больше не придется тратиться на медосмотры офисных работников. С 24 мая работа за компьютером не считается вредной или опасной. Но без оговорок все же не обошлось. Мы разобрались, в каких случаях медосмотры остались обязательными.

Работа на компьютере перестала быть опасной

НДС со стоимости «шведского стола»

Документ: постановление Арбитражного суда Центрального округа от 07.07.2020 по делу № А09-6867/2019

У компаний появился шанс отстоять вычеты НДС со стоимости «шведского стола» для работников. Правда, для этого придется доказать, что бесплатные обеды связаны с выполнением санитарных требований (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 07.07.2020 по делу № А09-6867/2019).

Мы поздно сдали в банк валютную отчётность

Вам придется заплатить административный штраф. Но теперь его размер зависит от того, насколько вы опоздали с отчётностью.

Если ваша компания заключает внешнеторговый контракт с иностранной организацией, по общему правилу нужно оформить паспорт сделки. Исключение составляют договора, общая сумма по которым не превышает эквиваленте 50000 долларов США.

Однако формирование паспорта сделки это ещё не всё. Различные документы Банка России предписывает представлять банку ряд других бумаг. Например, справки о валютных операциях, таможенной декларации и так далее. Так, справку о поступлении валюты нужно представить не позднее 15 рабочих дней со дня, когда иностранная валюта зачислила на счёт вашей компании в  ( за исключением ситуаций, когда по договору банк сам оформляет такую бумагу).

Как бухгалтеру обеспечить себе спокойный отпуск

 

В этом году из-за антикризисных мер чиновников бухгалтеру практически нереально выкроить даже две недели отпуска так, чтобы работа не пострадала. Некоторые отчеты стали ежедневными, а ответить на запросы инспекторов нужно в течение пяти дней. Иначе штрафы, блокировки счетов и другие «сюрпризы».

Но перевести дух просто необходимо. В статье рекомендации и памятки для сотрудников, которые помогут вам сделать так, чтобы в отпуске вас не тревожили по пустякам, а после отдыха не ждал аврал в бухгалтерии.

Распределите свои обязанности между коллегами

Суды предоставляют рассрочки по хоздоговорам

 

Ссылка на коронавирус помогает добиться послаблений не только в спорах с государством. Если у компании накопилась задолженность контрагенту, которую вы сейчас не в состоянии погасить, либо из-за срыва поставки вам начислили огромную неустойку, выручит довод о тяжелом финансовом положении из-за пандемии. На что можно надеяться и о чем просить суд ?

Неустойку по договору реально уменьшить

Благодаря «коронавирусным» аргументам компании успешно снижают штрафы и пени по хозяйственным договорам. Чаще всего срабатывают ссылки на сложности в бизнесе в связи с введенными ограничениями и угрозу банкротства.

Как может обмануть ломбард?

В ломбарде предложили занять деньги под залог паспорта транспортного средства по ПТС, автомобиль разрешили оставить себе. В чём подвох? На вам отвечает руководитель департамента страхования и социальной сферы Финуниверситета при Правительстве РФ Александр Цыганов:

По закону кредитовать автовладельцев без лишения возможности пользоваться машины могут только Банки и МФО. Ломбард должен поместить транспорт, переданый в залог, на охраняемую стоянку. Ну как, правило сюда обращаются люди которые в других местах в деньгах уже

Как выбрать помидоры

Производители советуют покупать упакованные овощи, имеющая торговое наименование, где можно прочитать ботаническое название производителя, а не ноу нэйм. Однако большинство предпочитает покупать свежие овощи на рынках на развес. В таком случае можно спросить сертификат качества у продавца или присмотреться к коробкам: на них может быть название комбината. Азербайджанские помидоры доставляют в Россию обернутыми в местные газеты.

Запах и формы

У хороших томатов характерны томатный запах, у срезанного плода он намного ярче. А вот черенки пахнут у всех томатов. Хороший помидор не слишком мягкий, не слишком твердый он в меру упругий. Если сильно твёрдый то значит, томат скорее всего не дозрел, если мягкий возможно перезрел. Самые вкусные томаты имеет неровную, не идеальную форму.

Цвет

Считается чем краснее и насыщеннее цвет томата, тем он вкуснее, а бледно розовых томатов стоит избегать они не такие вкусные. Но этот показатель относительной: цвет может быть особенностями сорта. Турецкий томат с вида красный, красивый, крупной а внутри - вата.

Дефекты

 Ни в коем случае нельзя покупать томаты с трещинами (в не скапливаются вредные микроорганизмы), с чёрными пятнами, с плесенью. Один такой томат испортит всё в блюдо. Лежалые  томаты с подпорченными бочками тоже лучше не покупать.

Нитраты определите на глаз, помидор с избыточным количеством нитратов нельзя есть. Говорят, что нитратные томаты с белыми прожилками, Но это может быть особые сорта. Для проверки на нитраты можно использовать портативный нитратомер или отдать  томаты в лабораторию. Впрочем, всецело полагаться на бытовой измерительный прибор не стоит, а ради килограмм овощей вряд ли кто-то будет заказывать исследования.

Ввели новые коды ОКТМО и отменили старые

 

С января в платежках указывайте новые КБК и коды ОКТМО

Будьте внимательны при заполнении платежных поручений. Минфин утвердил новые КБК на 2020 год, а во многих регионах изменились ОКТМО. Где взять новые коды и как поступить, если в платежке все же допустили ошибку?

Во многих регионах в прошлом году завершилась реформа административно-территориального деления. В результате изменились коды ОКТМО. Например, в Московской области сотни муниципальных образований преобразовали в семь городских округов. В частности, город Волоколамск Московской области теперь входит в Волоколамский городской округ. Соответственно, и старый код ОКТМО отменили.

Налоговики еще в декабре 2019 года предупреждали об изменении с 1 января 2020 года реквизитов для налоговых платежек . Такие сообщения появились также на сайтах УФНС Брянской, Кемеровской, Нижегородской областей, Приморского края, Республики Коми и других регионов.

В России введут «переходный» спецрежим и продлят налоговые каникулы

 

Регионы получат право обнулять налоги для вновь зарегистрированных предпринимателей до конца 2023 года. А упрощенцы, которые превысят лимит по доходам и численности, не утратят права на спецрежим, но применять его будут на особых условиях. Президент подписал закон (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

Изначально планировалось, что налоговые каникулы для стартапов продлятся только до конца текущего года. Но парламентарии сочли необходимым продлить послабления, чтобы больше коммерсантов привлечь к бизнесу и сохранить рабочие места.

Что касается упрощенцев, то по действующим правилам они автоматически «слетают» со спецрежима, если их доходы превысили 150 млн руб. или средняя численность оказалась свыше 100 человек (п. 4 ст. 346.13 НК). Платить общие налоги экс-упрощенцы должны с начала квартала, в  котором нарушили эти условия. Со следующего года правила изменятся.

Компания не утратит право применять УСН, если заработает от 150 млн до 200 млн руб. или примет на работу 30 «лишних» человек. Но единый налог придется платить по повышенным ставкам. Если налог исчисляете с доходов, ставка составит 8 процентов вместо 6. А для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — 20 процентов против нынешних 15.

В любом случае налоговая нагрузка ниже, чем на общем режиме налогообложения. 

Кто попадет в черные списки налоговиков

 

Расхождения по декларации ≠ схема

ФНС сейчас в режиме онлайн ведет единую базу по операциям, облагаемым НДС Проверочная программа инспекторов «АСК НДС-2» выставляет автотребования, если обнаружит нестыковки в декларациях. Не всегда они говорят о незаконной оптимизации. Чиновники делят расхождения на три подгруппы.

Схема 1. Как инспекторы вычисляют НДС-«разрывы»

Оформление работнику трудовой книжки

Если у принятого сотрудника ещё нет трудовой книжки или она пришла в негодность, компания обязана завести новую (часть 4 и 5 статьи 65 Трудового Кодекса). А когда в трудовой заполнены все страницы, работодатель вшивают неё вкладыш (пункт 38 правил). 

 Стоимость бланка трудовой книжки или вкладыша компания вправе получить с работника, но может предоставить его и бесплатно пункт 47 Правил. За бланк сотрудник обычно платит наличными или банковской картой либо просят бухгалтер удержать эту сумму зарплаты.

Минфин считает, что выдачу трудовой книжки или вкладыша это реализация. Значит, такая операция облагается НДС. Ведь право собственности на бланк переходит от компании к сотруднику пункта 1 статьи 39 Налогового Кодекса. Даже если работодатель не взимает плату, всё равно происходит безвозмездная передача. А она в целях НДС тоже приравнивается к реализации товаров (абз.2 подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового Кодекса). Поэтому если вы завели работнику новую трудовую или вкладыш к ней, со стоимости бланка придется заплатить НДС. Письма Минфина от 28.08 2019 за № 03-0 7-11/66 111 и от 16.07 2019 за № 03 - 07- 09 / 525770.  Cоставьте счёт-фактуру в одном экземпляре. Можете оформить сводный документ за месяц или квартал на все выданные трудовые книжки и вкладыши к ним. Зарегистрируйте её в книге продаж (пункт 3 Правил ведения книги продаж).

Как учитывать выходные дни при расчете среднего заработка

 

Кризис из-за коронавируса показал, что действующее трудовое законодательство не всегда поспевает за текущими изменениями. 

Из-за майских праздников средний заработок до конца года рассчитывайте по новым правилам

Ответ Роструда. Дни с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая, согласно производственному календарю, являются праздничными выходными днями. Наличие в календарном месяце нерабочих праздничных дней не является основанием для снижения заработной платы работникам (ст. 112 ТК). Следовательно, период с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая не исключается из расчета среднего заработка.

Как применять на практике. Ответ соответствует действующим нормативным документам, хотя аргументация небесспорная. Если для сотрудников по указам Президента действовали нерабочие дни с сохранением зарплаты, исключите и эти дни, и суммы сохраняемой зарплаты из расчетного периода. По мнению Минтруда, выплаты за неотработанные периоды учитывать при расчете среднего заработка нельзя (письмо от 18.05.2020 № 14-1/В-585). Чиновники ссылаются на подпункт «е» пункта 5 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. Из этого пункта следует, что из расчетного периода нужно исключить периоды, когда сотрудник не работал — с сохранением оплаты или без нее.

Проблема в том, что 1—5 мая и 9—11 мая к нерабочим дням не относятся. Это обычные выходные или праздничные дни. Поэтому формально исключать их оснований нет. В итоге сотрудники получат меньше отпускных. Покажем разницу на примере.

Пример Менеджер идет в отпуск с 3 августа на 28 календарных дней. В нерабочие дни он не работал, все остальное время расчетного периода трудился. Оклад сотрудника — 40 000 руб., других выплат он не получал. Посчитаем отпускные с учетом 1—5 мая и 9—11 мая и исключив эти дни из расчета: Показатель Оставляем 1—5 мая и 9—11 мая Исключаем 1—5 мая и 9—11 мая Расчетный период с 1 августа 2019 года по 31 июля 2020 года Учитываемый заработок 425 487,77 руб. Учитываемые дни 315,6523 дн. 308,091 дн. Сумма отпускных за 28 дней 37 742,98 руб. 38 669,28 руб. Разница 926,30 руб.   Поскольку ситуация неоднозначная, считаем, что средний заработок нужно рассчитать дважды — с учетом майских праздников и без. А сотрудникам выплатить большую сумму.

 

Что делать, чтобы отгулы при увольнении не «сгорели»

Ответ Роструда. Нормами действующего законодательства не предусмотрена выплата компенсации работнику за неиспользованные дни отдыха за работу в выходные или нерабочие праздничные дни. Такие дни при увольнении оплате не подлежат.

Как применять на практике. В Трудовом кодексе действительно нет положений, обязывающих компанию выплачивать сотруднику при увольнении компенсацию за неиспользованный отгул, который он получил за работу, например, в выходной день (определения Московского городского суда от 14.11.2017 № 33-46542/2017 и Самарского областного суда от 11.06.2019 по делу № 33-7034/2019). Нельзя получить компенсацию и за донорские дни (письмо Минтруда от 25.03.2019 № 14-2/ООГ-2057).

Выход из этой ситуации простой — предоставьте отгул перед увольнением . Пропишите в локальных документах порядок компенсации неиспользованных отгулов при увольнении работника — любых, а не только связанных с работой в выходной.

Учтите, что суд может поддержать и сотрудника, которому работодатель не компенсировал неиспользованные отгулы (см., например, апелляционные определения Верховного суда Чувашской Республики от 13.05.2015 по делу № 33-1636/2015, Верховного суда Республики Коми от 27.10.2014 № 33-5256/2014 и Московского городского суда от 24.03.2014 № 33-6565). По мнению судей, если работник выбрал отгул, но не использовал его и не получил компенсацию — его трудовые права нарушены. Ведь по факту ему не предоставили день отдыха, а работу в выходной день оплатили в одинарном размере. Поэтому безопаснее выплатить сотруднику при увольнении компенсацию за неиспользованные дни отдыха.

Чтобы избежать судебных споров с уволенными работниками, контролируйте количество отгулов. Напоминайте сотрудникам, что эти дни они могут присоединить к отпуску.

На практике возможна ситуация, когда работник сначала выбирает отгул, а затем требует компенсацию. Вы вправе ему отказать. Этот вопрос остается на усмотрение руководителя организации. Если он не против, день отдыха можно и оплатить. Используйте при этом правила статьи 153 ТК, то есть в двойном размере (решение Тамбовского областного суда от 26.03.2018 по делу № 7-118(2)/2018 и апелляционное определение Воронежского областного суда от 07.12.2017 по делу № 33-9238/2017). Донорские дни оплатите в размере среднего заработка.

Важно! C 13 августа вступят в силу новые правила по расчетам с сотрудниками Расчет выплат работникам при увольнении изменится. 13 августа вступят в силу поправки в статьи 178 и 318 ТК (Федеральный закон от 13.07.2020 № 210-ФЗ). По действующим правилам при ликвидации организации сотрудникам положено выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства. Но по сути эта норма не работала, потому что в Законе о госрегистрации от 08.08.2001 № 129-ФЗ не было требований о запрете ликвидации компании с долгами перед увольняемыми работниками. На проблему обратил внимание Конституционный суд, который указал, что механизм выплаты не обеспечивает равных прав и гарантий всем сотрудникам, с которыми расторгли трудовой договор в связи с ликвидацией. Ситуация изменится с 13 августа. Теперь в случае, когда трудовой договор расторгают по причине сокращения или ликвидации, работодатель выплачивает сотруднику выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Если за первый месяц на работу он не устроится, то обращается к работодателю за выплатой за второй месяц. Ее рассчитают пропорционально времени до того момента, когда сотрудник найдет новое место работы. Срок подачи заявления — 15 рабочих дней после окончания второго месяца. На выплату у работодателя тоже 15 дней, но уже календарных. Служба занятости вправе обязать компанию выплатить средний заработок и за третий месяц после увольнения пропорционально времени до трудоустройства. Но при условии, что сотрудник встал на учет в течение 14 рабочих дней с даты, когда трудовой договор расторгли, но за два месяца новую работу так и не нашел. В этом случае он получит решение службы занятости на выплату — его нужно приложить к заявлению.

Как оплатить командировку, которая пришлась на 24 июня или 1 июля

Ответ Роструда. День командировки 24 июня оплачивается в обычном порядке. 24 июня не является нерабочим праздничным или выходным днем по смыслу статьи 112 ТК.

Как применять на практике. 24 июня — нерабочий день (Указ Президента от 29.05.2020 № 345). В указе сказано, что этот день объявляется нерабочим с сохранением за работниками заработной платы. То есть 24 июня по своей сути приравнивается к нерабочим дням, которые действовали с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая. Когда сотрудник в этот день работал, начислите ему обычную зарплату, если был в командировке — средний заработок.

С 1 июля ситуация иная. Сотруднику, который выходил на работу в этот день по инициативе работодателя, оплатите его в двойном размере или предоставьте другой день отдыха (ч. 5 ст. 2 Федерального конституционного закона от 14.03.2020 № 1-ФКЗ, ст. 153 ТК и письмо Минтруда от 17.06.2020 № 14-1/В-735). То же самое касается и командировки в этот день.

Аналогичный порядок применяйте и в случае, когда работник 1 июля вернулся или отправился в командировку. Дело в том, что время нахождения в пути не признается временем отдыха (решение Верховного суда от 20.06.2002 № ГКПИ2002-663). И судьи в таких спорах обычно поддерживают сотрудников (апелляционное определение Московского городского суда от 04.02.2020 по делу № 33-4600/2020).

Для расчета выплаты за 1 июля используйте оклад либо тарифную ставку (письмо Минтруда от 25.12.2013 № 14-2-337). Средний заработок полагается только за рабочие дни. Хотя есть судебные решения, в которых судьи обязали выплатить сотруднику за день в пути двойной средний заработок (апелляционное определение Свердловского областного суда от 31.05.2019 по делу № 33-8742/2019). Но это, скорее, исключение из общего правила.

Сколько платить заместителю, пока главбух в отпуске

Ответ Роструда. Нормами действующего законодательства не установлен размер доплаты, которая должна быть выплачена работнику за исполнение обязанностей временно отсутствующего сотрудника. Размер доплаты в таком случае может быть любым и определяться по соглашению между работником и работодателем. В дополнительном соглашении к трудовому договору о поручении работнику дополнительной работы в виде исполнения обязанностей временно отсутствующего сотрудника должен быть указан конкретный размер полагающейся ему надбавки.

Как применять на практике. Изучите должностную инструкцию работника и его трудовой договор. От формулировок зависит, положена ли ему доплата .

Схема. Как оплатить временную замену руководителя

Если в этих документах прописано, что сотрудник обязан выполнять обязанности начальника во время его отпуска, болезни или командировки, то никакой доплаты за их выполнение начислять не нужно (письма Минздравсоцразвития от 12.03.2012 № 22-2-897, Роструда от 24.05.2011 № 1412-6-1). Пункт в должностной инструкции может выглядеть, например, так:

«1.5. На время отсутствия главного бухгалтера (командировка, отпуск, болезнь и т. п.) на его заместителя возлагаются обязанности главного бухгалтера. Дополнительная оплата за такое замещение не полагается».

 

Когда в должностной инструкции никаких оговорок нет, возложите на сотрудника дополнительные обязанности специальным приказом (ст. 60.2 и 151 ТК). Но предварительно заручитесь его согласием и оговорите размер доплаты. Пропишите его в допсоглашении к трудовому договору.

Как правило, доплату устанавливают как процент от оклада по должности замещаемого работника. Но стороны вправе определить ее размер и другим способом.

На основании допсоглашения оформите приказ . При расчете доплаты учитывайте, сколько дней сотрудник фактически замещал своего руководителя.

Главбух может подписывать документы в отпуске Документы, которые бухгалтер подписывает в отпуске, можно принимать к бухгалтерскому и налоговому учету. Во время отдыха главбух не обязан трудиться. Но от работы его никто не отстранял. Поэтому полномочия главбуха сохраняются, даже если обязанности переложили на другого сотрудника. А значит, документы, подписанные главным бухгалтером, будут законными. Судьи такую позицию разделяют (апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда Республики Саха (Якутия) от 14.01.2015 по делу № 33-4778/2014 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.10.2016 № 15АП-13294/2016)

Ответ Роструда. Такой график не является режимом гибкого рабочего времени. Он вообще не предусмотрен действующим трудовым законодательством. Дистанционная работа оформляется отдельным трудовым договором о дистанционной работе.

Как применять на практике. Организации сейчас практикуют гибкие графики работы. Причем из-за пандемии и связанных с ней ограничительных мер это вынужденная мера. Но в Трудовом кодексе действительно упоминается только дистанционная и надомная работа. Термина «удаленная работа» в нем пока нет.

В Минтруде допускают перевод на удаленку на основании приказа (Рекомендации, утв. письмом от 23.04.2020 № 14-2/10/П-3710). Однако никаких правовых оснований для этого нет. В Трудовом кодексе ничего не говорится ни про временную работу на удаленке, ни про комбинированную. Но скоро ситуация изменится.

Положения о временной и комбинированной дистанционной работе появятся в Трудовом кодексе (законопроект № 973264-7). Авторы проекта выделили три вида работы:

·         дистанционная (удаленная);

·         временная дистанционная (удаленная);

·         комбинированная дистанционная (удаленная).

С любым удаленным работником надо будет подписывать трудовой договор или дополнительное соглашение к нему. Но документами разрешат обмениваться через интернет.

Компания и работник должны договориться и четко прописать в соглашении, в какие часы сотрудник должен быть на связи. А если он понадобится в другое время, работодатель обязан будет оплатить сверхурочные. Также стороны смогут оговорить размер компенсации расходов, если сотрудник в служебных целях использовал свою личную технику и т. п.

Заявление на отгул перед увольнением

 

                                                                                                    Генеральному директору

                                                                                                    ООО «Компания»

                                                                                                    Иванову И.И.

 

                                                                                                    От старшего эксперта

                                                                                                    Петрова В.В.

 

Заявление

 

      Прошу предоставить полагающийся мне за работу в выходной день 1 июля день отдыха 7 августа 2020 года. Основание: увольнение по соглашению сторон 10 августа.

                                                                Петров                                              В.В. Петров                  03.08.2020

Согласовано             Иванов             И.И. Иванов          03.08.2020

Записи в допсоглашении к трудовому договору при временном замещении руководителя

 

<…>

      Стороны договорились о нижеследующем.

      Возложить на работника выполнение обязанностей главного бухгалтера на период отсутствия основного работника с 03.08.2020 по 16.08.2020 наряду с выполнением трудовых обязанностей по основной должности.

      Установить работнику за выполнение дополнительных обязанностей доплату в размере 25% от оклада по замещаемой должности.

<…>

 

Учёт курсовых разниц

 Если по договору покупатель вносит полную предоплату, курсовые разницы в учете не возникают.

Компания собирается заключить договор в условных единицах впервые?

На что обратить внимание, заключает договор.

Итак, стороны установили цену товара в условных единицах или иностранной валюте. При этом платить покупатель будет в рублях. Права включить такие условия в договор дает пункт 2 статьи 317 Гражданского Кодекса РФ.

 Вам необходимо особо проследить: в договоре должно быть четко прописано, на какую дату нужно брать курс валюты или у.е. для оплаты товара. Обычно договариваются, что по курсу на день платежа. Но при желании вы можете использовать и курс на другую дату. Еще один важный момент. По умолчанию подразумевается, что компания будет брать в расчёт официальный курс. То есть установленный Банком России.  Но можно прописать и любой другой вариант. Например, предусмотреть такое условие: покупатель оплачивает товар по курсу евро установленный банком России на дату платежа плюс 2%. Тогда этот курс вы будете использовать, отражая сделку в учете.

Первичные документы по договорам в у.е. лучше составлять в рублях.

Как составить документы на отгрузку товаров

Как оформить первичные документы

" Первичку" по договорам в у.е. продавцу лучше составлять в рублях дело в том что такие документы чиновники признают законными. Об этом сказано в письме Минфина России от 12 января 2007 года за № 03-0 3-4/1/ 866.

 Действительно," первичку"можно выписать по унифицированным формам. А в них предусмотрено заполнение в рублях. Правда, унифицированные бланки установлены не для всех случаях. К примеру, акт сдачи-приемки услуг компании оформляют произвольной форме.  И хотя тут уже требования о заполнении в рублях не работает, лучше всё равно его придерживаться. Иначе у вашего покупателя возникнуть проблемы с учётом расходам и вычетами НДС. Кроме того, налоговики могут оштрафовать, как продавца, так и его клиента по статье 120 налогового кодекса РФ.

Впрочем, привести в" первичке" показатели в у.е. можно в дополнение к значениям в рублях. При этом допускается или унифицированных форм в них не запрещается вводить дополнительные графы. Об этом сказано в Порядке, утвержденном постановлением Госкомстата России от 24 марта 1999 года за № 20. Только все подобные дополнения нужно утвердить в учетной политике. Тогда, к примеру, в товарной накладной показатели цены, стоимости товаров, сумма НДС и стоимости с учетом налога вы приведете дважды: в рублях и валюте или у. е.  Возможно и такое решение проблемы. Покупатель на каждой первичный документ поставщика, составленного и оформляет бухгалтерскую справку. В ней стоимость товаров он перечитывает рубли. Но при этом претензии всё равно не не исключены.

 Можно ли оформить счет-фактуру в у.е.

  Вот со счетом-фактурой ситуация иная.

 Во-первых его можно составлять валюте. Это разрешено пунктом 7 статьи 169 Налогового Кодекса РФ. Во-вторых чиновники позволяют составлять счет-фактуры и в условных единицах (письмо Минфина России от 23 июля 2010 года за № 0307 11/305). При этом регистрировать такой счет-фактуру в книге покупок и книг продаж вы будете в рублях.

Однако с октября 2011 года составлять счёт-фактуры лучше в рублях. Ведь теперь суммовые разницы при расчете НДС учитывать не нужно.

Как рассчитать НДС по договорам в у.е.

Далее мы будем рассматривать две наиболее распространенные ситуации. Первая: по условиям договора поставщик сначала отгружает товар. А потом покупатели его оплачивать по курсу на день платежа. Вторая: клиент пересчитывает  продавцу аванс. При этом цена сделки определяется по курсу на дату платежа.

Покупатель оплачивает товар и после отгрузки