Ввели новые коды ОКТМО и отменили старые

 

С января в платежках указывайте новые КБК и коды ОКТМО

Будьте внимательны при заполнении платежных поручений. Минфин утвердил новые КБК на 2020 год, а во многих регионах изменились ОКТМО. Где взять новые коды и как поступить, если в платежке все же допустили ошибку?

Во многих регионах в прошлом году завершилась реформа административно-территориального деления. В результате изменились коды ОКТМО. Например, в Московской области сотни муниципальных образований преобразовали в семь городских округов. В частности, город Волоколамск Московской области теперь входит в Волоколамский городской округ. Соответственно, и старый код ОКТМО отменили.

Налоговики еще в декабре 2019 года предупреждали об изменении с 1 января 2020 года реквизитов для налоговых платежек . Такие сообщения появились также на сайтах УФНС Брянской, Кемеровской, Нижегородской областей, Приморского края, Республики Коми и других регионов.

Где взять новые коды. Есть как минимум пять способов узнать новые коды ОКТМО:

1.      найти таблицу соответствия по измененным с 1 января кодам и полный перечень новых ОКТМО на сайте УФНС своего региона;

2.      запросить информацию в своей инспекции;

3.      воспользоваться сервисом «Узнай ОКТМО» на nalog.ru. Укажите в форме поиска субъект Федерации и муниципальное образование. Сервис выдаст вам актуальный реквизит ;

4.      получить на сайте nalog.ru через сервис «Заполнить платежное поручение». В нем код ОКТМО в платежку перенесется автоматически;

5.      найти код по адресу в Федеральной информационной адресной системе fias.nalog.ru.

Что делать, если ошиблись. Если в расчетном документе проставите неверный код ОКТМО, суммы попадут в невыясненные и придется уточнять платеж. Иначе за компанией будет числиться долг, на который инспекторы начислят пени. Есть риск, что налоговики в принудительном порядке повторно спишут сумму задолженности.

Направьте в инспекцию заявление об уточнении платежа (п. 7 и 8 ст. 45 НК). Составьте его в произвольной форме, поскольку официального бланка нет. В нем укажите реквизиты платежного поручения с ошибкой и верный код ОКТМО. Обязательно приложите копию платежки.

На основании вашего заявления инспекторы уточнят платеж и отразят сумму в карточке расчетов с бюджетом. На практике на все про все у контролеров уходит 10 дней .

В заявлении не упоминайте о зачете. Иначе налоговики выполнят вашу просьбу, но пени не обнулят. Важно просить именно уточнить платеж, а не зачесть суммы. На этот момент ФНС обратила внимание еще в письме от 11.04.2017 № ЗН-4-22/6853.

Минфин с третьей попытки утвердил новые КБК

В январе при оформлении платежек не запутайтесь с КБК. Минфин приказом от 29.11.2019 № 207н ввел новые коды. Причем это не первая попытка. Сначала появился приказ от 06.06.2019 № 86н. Затем чиновники внесли в него поправки (приказом от 17.09.2019 № 149н). А потом и вовсе решили его отменить, как только вступит в силу приказ № 207н (письмо Минфина от 10.12.2019 № 02-05-10/96330).

Сложность в том, что на сайтах региональных управлений ФНС уже появились таблицы с новыми КБК. Но они из старого приказа № 86н. А с 1 января он утрачивает силу.

Основные изменения. Появился КБК для платы за получение сведений из госреестра бухгалтерской отчетности — 182 1 13 01600 01 6000 130. С 1 января 2020 года такой реестр ведет ФНС (ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Если компании нужен баланс контрагента, она может получить его бесплатно. Но если потребуется массив информации, нужно оплатить годовой абонемент по новому КБК. Цена — 200 тыс. руб. (постановление Правительства от 25.06.2019 № 811).

Кардинально изменились коды по налоговым штрафам. Раньше на один КБК можно было заплатить штраф за многие нарушения. Например, на код 182 1 16 03010 01 6000 140 перечислялись санкции за несоблюдение правил учета доходов и расходов, неверный способ сдачи декларации, непредставление налоговикам документов, информации и пояснений и т. п.

Теперь на каждое нарушение свой код. Если отправили декларацию не тем способом, поставьте в «штрафной» платежке 182 1 16 05160 01 0003 140, грубо нарушили учет доходов и расходов — 182 1 16 05160 01 0005 140, не подали документы по запросу — 182 1 16 05160 01 0007 140.

С 1 января 2020 года вводится и новый КБК для штрафа за просрочку с СЗВ-М — 392 1 16 07090 06 0000 140 (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). До 1 января его надо было перечислять на КБК 392 1 16 20010 06 6000 140.

Изменения также касаются штрафов по КоАП, Трудовому, Уголовному кодексам. Минфин с 1 января 2020 года реформировал систему поступлений и учета штрафов в казне (ст. 46 Бюджетного кодекса). Из структуры многих КБК теперь можно увидеть, в соответствии с каким кодексом взимается штраф, по какой статье. Например, 01 в 7—8‑м разрядах кодов — это КоАП, а 05 — НК.

Где взять новые коды. Основные коды по штрафам за налоговые нарушения смотрите в табл. 1. В электронной версии статьи скачайте сравнительную таблицу старых и новых КБК. Приказы с актуальными кодами вы можете найти на сайте Минфина minfin.ru. С главной страницы перейдите в раздел «Бюджет», а затем в раздел «Бюджетная классификация Российской Федерации».

Таблица 1. КБК для штрафов с 2020 года

КБК	За что штраф
Налоговые штрафы
182 1 16 05160 01 0001 140	Не поставили компанию на налоговый учет или опоздали с заявлением (ст. 116 НК)
182 1 16 05160 01 0002 140	Не сдали налоговую декларацию или расчет по взносам (ст. 119 НК)
182 1 16 05160 01 0003 140	Направили отчетность в налоговую не тем способом (ст. 119.1 НК)
182 1 16 05160 01 0005 140	Грубо нарушили правила учета доходов, расходов или объектов налогообложения, а также базы по страховым взносам (ст. 120 НК)
182 1 16 05160 01 0007 140	Не представили налоговикам запрошенные документы и сведения (ст. 126 НК)
182 1 16 05160 01 0008 140	Сдали недостоверные сведения как налоговый агент (ст. 126.1 НК)
182 1 16 05160 01 0009 140	Не пришли в инспекцию в качестве свидетеля, отказались давать показания или дали заведомо ложные (ст. 128 НК)
182 1 16 05160 01 0011 140	Отказались сообщить информацию инспекторам (ст. 129.1 НК)
Административные штрафы
182 1 16 01141 01 0001 140	Ведете бизнес без регистрации или без лицензии (ст. 14.1 КоАП)
182 1 16 01141 01 0005 140	Продали товар без обязательной информации или нарушили порядок применения ККТ (ст. 14.5 КоАП)
182 1 16 01151 01 0003 140	Не подали в ИФНС заявление о постановке юрлица на учет или подали с опозданием (ст. 15.3 КоАП)
182 1 16 01151 01 0005 140	Не вовремя сдали декларацию или расчет по взносам (ст. 15.5 КоАП)
182 1 16 01151 01 0006 140	Не сообщили сведения, необходимые для налогового контроля (ст. 15.6 КоАП)
182 1 16 01151 01 9000 140	Нарушили валютное законодательство, порядок ведения кассовых операций или работы с наличными (ст. 15.1 и 15.25 КоАП)

 

ФНС советует при заполнении налоговых платежек использовать сервис «Уплата налогов и пошлин» по адресу: service.nalog.ru/payment.

Что делать, если ошиблись. Ошибка в КБК не считается критичной вне зависимости от того, перечисляли вы налог или штраф (п. 8 ст. 45 НК). Платеж все равно попадет в бюджет, но в категорию невыясненных.

В принципе, такую ошибку инспекторы вправе исправить самостоятельно (п. 7 ст. 45 НК). Но на практике лучше подать заявление об уточнении платежа. Налоговики рассмотрят его в течение 10 рабочих дней. А о принятом решении вы узнаете еще через пять дней (п. 7 ст. 45 НК, разд. 1 Порядка организации работы налоговых органов с невыясненными платежами, утв. приказом ФНС от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@).

Не затягивайте с уточненкой и в случае, когда не на тот код отправили административный штраф. Если проверяющие его «потеряют», компании грозит удвоенный штраф, но не менее 1 тыс. руб. (ч. 1 ст. 20.25 КоАП). Альтернатива — арест до 15 суток либо обязательные работы до 50 часов — предусмотрена только для «физиков». В любом случае обязанность по уплате первоначального штрафа остается.

Таблица 2. Самые распространенные ошибки в налоговых платежках по данным ФНС

Реквизит платежки (поле)	Поле	Чем грозит ошибка и как исправить
Наименование банка получателя	Поле 13	Это критичная ошибка. Обязанность по уплате налога не считается исполненной (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК). Переведите деньги повторно — теперь на верные реквизиты. Обратитесь с заявлением о возврате ошибочно перечисленной суммы
Неверный счет казначейства	Поле 17	Средства поступят в бюджет, но окажутся на другом счете казначейства. С 1 января 2019 года такую ошибку можно исправить. Подайте заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК)
Очередность платежа	Поле 21	Неверная очередность ни на что не влияет. Если денег на счете не хватает, банк все равно проведет платеж в соответствии с ГК
Ошибка в статусе плательщика	Поле 101	Деньги поступят в бюджет и на верный счет казначейства (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК). Уточнять платеж необязательно
ИНН и КПП получателя	Поля 61 и 103	Казначейство не сможет точно определить администратора платежа. Поэтому зачислит суммы в невыясненные. Пени будут «капать» до тех пор, пока вы или инспекция не уточните платеж
Неверное основание платежа	Поле 106	Платеж могут некорректно зафиксировать в карточке расчетов с бюджетом. Безопаснее уточнить основание платежа
Неверный КБК	Поле 104	Налог считается уплаченным. Но чтобы инспекторы могли правильно определить платеж, его надо уточнить
Неверный код ОКТМО	Поле 105	Из-за неверного кода ОКТМО платеж попадет в невыясненные. Уточните платеж
Неверный период	Поле 107	Ошибка в коде периода не влияет на зачисление налога в бюджет. Но затрудняет инспекторам сверку с данными вашей отчетности. Уточните платеж, чтобы избежать споров с инспекторами